三、多用途预付卡业务流程
目前“预付卡的发行与受理”、“预付卡受理”的牌照共144家，而其中能在全国范围内进行预付卡发行和受理业务的仅有6家，如下图（来源于移动支付网）。
首先明确几个概念：
- 特约商户：是与收单机构签订了预付卡受理协议、按照约定受理预付卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的单位、企业或个人；
- 发卡机构：是指获得人民银行颁发的支付业务许可证，获准从事预付卡发行与受理业务的支付机构，既可以发行预付卡也可以为其发行的预付卡提供受理服务；
- 受理机构：是指获得人民银行颁发的支付业务许可证，获准从事预付卡受理业务的支付机构，只能接受预付卡发卡机构的授权或委托，受理该发卡机构发行的预付卡，自己不能发行预付卡。
我们以平安付为例，假设平安付发行了预付卡，与A公司签订了协议，将A拓展为自己预付卡的特约商户，并委托B支付机构帮其受理业务。消费者购卡和消费的流程如下图：
发卡环节：平安付售卖价值500元的预付卡给消费者，消费者购卡支付500元，购卡的500元存入平安付的备付金银行账户。
消费环节：消费者持卡在特约商户A消费60元，如果是在受理机构B的pos终端刷卡，受理机构会将交易指令传给平安付；如果是在线上完成的交易，则平安付直接获取特约商户A的交易指令。扣除消费者卡上60元，余额为440元，再将结算指令传给备付金银行，从备付金账户向特约商户A结算60元，进入特约商户A在平安付开设的电子账户。一笔交易完成后，根据平安付和特约商户的协议佣金比例，从特约商户电子账户扣除佣金到平安付账户。
与单用途预付卡的开票类似，在售卡环节，平安付给客户开具0税率普票(包含预付卡销售字样)，消费环节不再开票。
四、预付卡的未来展望近年来，预付卡的发展面临了一些困境：
- 多张支付机构的预付卡拍照被央行注销，备付金集中存管也让多用途预付卡的利润空间逐步缩小，许多单纯的预付卡支付机构业务都受到了一定的影响。
- 随着移动支付的普及，其便捷性和安全性已经足够替代卡片，预付卡无法在用户体验上有新的突破。
- 单用途预付卡的预收资金使用资金存管或履约保证保险的方式，在使用过程中，一定程度上还是会面临发卡企业卷款跑路的风险。
随着数字人民币的普及，预付卡与数字人民币的结合，可能会是新的发展方向：
- 通过数币的智能合约可以保障持卡人的资金安全，如果发卡企业跑路或者出现经营的风险，预付卡剩余资金可以被冻结。
- 数字人民币是法定货币，其法偿性要求商户不能拒收，拓宽了预付卡的使用空间。
- 数笔的双离线设计和线上充值支付的能力，会使持卡人的消费过程更加便捷。
针对预付卡的后续发展，欢迎小伙伴们留言探讨～
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