结算、清算之类的表述,常常让人傻傻分不清,记住一句话就行了——“联机交易、渠道清算、资金结算、期末结转”。具体怎么用的?且看本文作者的分享。
清算、清结算、结算常常被颠来倒去的混用,作为银行和商户之间资金搬运工的清结算,什么时候清算,什么时候结算一直让人傻傻分不清。
今天我们就用一句口诀和一个场景故事来给大家讲清楚清结算的账务处理到底是怎么回事?
01 一句清结算口诀清结算过程只要记住一句话就行了“联机交易、渠道清算、资金结算、期末结转”就可以了。
图1:账户设置于清结算四个步骤
1.1 账户设置与清结算
清结算的过程是基于账户设置来进行的。
1.1.1 账户设置
账户的设置就是科目的设置,他决定了整个账务处理的框架,其中分录的设置明确了记账规则。科目框架和分录规则就决定了后续的记账过程。
1.1.2 清结算账务
1)联机交易:
就是实时的登记交易过程的账务记录,记录订单,记录账务,记录资金变动,这些是后续渠道清算和资金结算的基础。
2)渠道清算:
就是支付平台与银行渠道的资金交割,这里就包括了接收清算通知、核对轧差头寸、账务差错处理,调拨资金头寸(国内早期直联和海外直联场景)等过程。
3)资金结算:
就是给客户结算资金、内部结算收入、上游结算成本的过程。
4)期末结转
最后殊途同归,期末要保持账务准确,完成待清算账户与银存账户之间的平衡,银存账户与渠道备付金账户余额在期末保持相等(或者结算前与当日期初余额相当)。
1.2 账户设置
在会计领域,账户和科目是可以相互转化的。只有明确参与的科目,我们才知道后续的清结算账务该如何处理,所以我们看下做清结算业务要哪些账户参与。
1)科目的分类
图2:清结算主要科目
2)账户的划分:
介绍了科目分类内容,可能看着还是晕晕的,其实我们要把这些科目与业务匹配起来,你才能更加清晰的了解到科目全貌和作用。
科目的整体规划是按照“渠道、交易、客户、费用”的维度来划分的,其中渠道和交易需要分别独立核算“渠道清算资金”和“交易结算资金”。而订单和账簿信息则是匹配两者之间的关联关系,可见交易和对账在其中的重要性。