1.个人所得税
计提时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬-工资
-养老（公司承担部分）
-医疗（公司承担部分）
-失业（公司承担部分）
-生育（个人不缴）
-工伤 （个人不缴）
-住房公积金（公司承担部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷： 应交税费-代扣代缴个人所得税
其他应收款-个人(社保等个人承担部分)
银行存款
缴纳保险时：
借：应付职工薪酬-养老（公司承担部分）
-医疗（公司承担部分）
-失业（公司承担部分）
-生育
-工伤
-住房公积金（公司承担部分）
其他应收款-个人(社保等个人承担部分)
贷：银行存款
缴纳个税时：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
2. 消费税
企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：
企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；
（1）企业按规定计算出应交的消费税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷：应交税费——应交消费税
（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借：应收账款/银行存款等科目
贷：应交税费——应交消费税
（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”“主营业务成本”“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”“银行存款”科目。
借：应交税费——应交消费税
贷：应付账款/银行存款等科目
（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（6）交纳当月应交消费税的账务处理
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款等
（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目
借：银行存款等
贷：税金及附加
3.增值税
增值税处理较为复杂，在以后专题讲解，敬请期待。
4.环保税
计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交环境保护税
缴纳时
借：应交税费——应交环境保护税
贷：银行存款
（2）环境保护税不定期计算申报的会计处理
按次申报缴纳时
借：税金及附加
贷：银行存款
5.资源税
计提时
借：税金及附加
贷：应缴税费——应交资源税
缴纳时
借：应缴税费——应交资源税
贷：银行存款等
企业如收到返还应交资源税时
借：银行存款等
贷：税金及附加
6.土地増值税
（1）兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地増值税：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
（2）转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税
借：固定资产清理/在建工程
贷：应交税费——应交土地增值税
（3）企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地増值税
借：应交税费——应交土地増值税
贷：银行存款等科目
（4）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税
借：银行存款等科目
贷：应交税费——应交土地增值税
（5）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，补交的土地増值税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
借：应交税费——应交土地増值税
贷：银行存款等科目
7 .房产税
计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交房产税
缴纳时
借：应交税费——应交房产税
贷：银行存款
8.土地使用税
计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地使用税
缴纳时
借：应交税费——应交土地使用税
贷：银行存款
9. 车船税
计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交车船税
缴纳时
借：应交税费——应交车船税
贷：银行存款
10. 印花税
（1）按合同自贴花：企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目
借：税金及附加
贷：银行存款
（2）汇总缴纳：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。
企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。
计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
缴纳时
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款
11. 城市维护建设税
计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
缴纳时
借：应交税费——应交城市维护建设税
贷：银行存款
