一、税务筹划应有底线思维
“税务筹划”四字，做企业的耳熟能详。怎么看待税务筹划、怎样去开展税务筹划工作，是企业管理层必须认真对待的事情。我们认为，企业开展税务筹划，应以业务真实性为基础，以对税法的敬畏和遵守为前提，紧紧抓住财税合规这条底线。既要看收益，更要看风险。
对于大中型企业来讲，开展税收筹划是常规动作。但是，如果游走在法规的边缘，以探底和发现所谓的漏洞为荣，往往在不经意间突破了财税合规这一底线，使得企业面临巨大的税务风险，甚至涉嫌违法犯罪。应该说，我们对于纳税人充分运用各种财税政策，尤其是税收优惠政策以达到节税目的的税收筹划是欢迎的，但是，对于以恶意避税为目的的税收筹划应持坚决反对和打击的态度。因此，我们的企业在做税务筹划时，在实施筹划方案时，一定要注意好“度”。
二、一个小案例
例如，集团公司将某一集团内的企业所属的资产（尤其是持有待售的投资类资产）无偿划拨到集团内的利润洼地（亏损额较大或巨大的企业），短时间内再以市场价格对外转让，所获收益用来弥补以前年度亏损，以此达到少缴和迟缴企业所得税的目的。则集团内部划拨资产的行为不具有合理的商业目的。根据《企业所得税法》的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。事实上也的确被税务机关作出纳税调整，补缴税款及滞纳金等。因此，本案例中，筹划者看到了收益，却没看到风险，而这看不到的风险带给企业的往往是税收成本的飙升，甚至会带给企业相关责任人有免费去学踩缝纫机的风险。
三、过度筹划是怎样被看出来的？
人过留名，雁过留声。税务筹划实施过程和实施后也会留下痕迹。主要体现在：
一是交易事项发生的持续时间比正常情况下来得短。这种情况下，交易行为往往不具有合理的商业目的。
二是收益差异大。没有无缘无故的爱，也没有无缘无故的恨。脱离常态的收益差距总给人一种“此地无银三百两”的既视感。
四、过度筹划的弊端有哪些？
除了存在被税务机关查处的风险外，过度筹划还存在以下弊端：
一方面是过度筹划的方案设计成本很高的。为什么呢？因为企业为了掩盖恶意筹划的痕迹，需要实施一系列的包装手法。例如，多重结构安排和多项虚构业务支撑。同时，为了保证账务处理上的逻辑性，还要投入大量的人力成本和财力成本。然而，即便如此也难做到滴水不漏，而且不利于企业针对未来经济形势的变化和财税政策的变化及时做出应对措施，影响了企业经营的灵活性。
另一方面是过度筹划的战略成本很高的。将税务筹划的目标定为税收负担最小化，很可能为了少缴税款而破坏了正常经营架构和经营目标实现路径，影响企业的长远发展利益。
五、我们应该怎么开展税收筹划？
税收筹划的总体原则，是在税收政策的综合运用下实现企业价值最大化，兼顾企业的短期利益和长期利益，局部利益和整体利益。这样的税收筹划才是企业管理者更愿意看到的，也才是税务筹划人员的目标。
要做到这一目标，我们需要：
一是吃透财政、税收法规。笔者与部分企业沟通时发现，不少企业的财务人员对于财税政策尤其是税收优惠政策并不了解，或一知半解，不敢用、不会用甚至用错的情况时有发生。所以，用好用足财税政策，最重要是要吃透法规。
二是不断提高税收法律意识。互联网和大数据系统的应用，使得税收征管手段不断强化，税务机关能够比以往获取更多的企业涉税情报。恶意筹划和过度筹划实际上并没有多大空间。企业管理者和税务筹划人员不能心存侥幸，学鸵鸟那样把头埋进沙堆，然后心里头默念：“看不到我，看不到我。阿门！”我们应该不断提升税收法律意识，严格按照会计准则和税收法规作出财务和税务处理，防止实施过度的筹划和恶意筹划事件发生。
三是找真正的专业人员咨询。目前市面上鱼龙混杂，各个号称筹划高手。笔者认为，只有企业管理者把税务处理对企业经营决策的影响提升到整体层面的高度，在企业开展设立、*、筹资、投资和经营等一系列决策前多方听取意见，尤其是真正的专业人员的意见，才有可能形成合乎企业价值最大化目标的筹划方案。
那么，什么是一份好的税收筹划方案的试金石呢？那就是可以将方案在税务机关人员面前摊开了讲也毫不心虚怯懦、税务人员也挑不出毛病的方案才是好的筹划方案。
结尾
总而言之，税务筹划多用“大智慧”，少用乃至不用“小聪明”，才是企业长久之道。
