撰文|身边会计学苑（公号同，欢迎关注）
怎样全面评价一家企业是否真的有钱或没钱？
假如公司资产负债表里面的“货币资金”科目余额很小，是不是就表明企业没钱
了?表明企业资金链快要断裂了？
答案：非也。
账面货币资金多，企业未必真的有钱，账面货币资金少，也不能说明企业就没钱。
那么我们究竟应该怎么通过财务报表看企业是不是真的没钱了？
企业是否有钱，当然要看货币资金科目余额，货币资金科目余额很少了，那说明企业随时可以动用的现金少了，但我们应该清楚，企业的钱不一定都放在银行账户里，企业的钱有可能在其它科目里藏着呢。
一、交易性金融资产里面藏有随时可变现的现金很多大公司，一些上市公司，当账面货币资金比较多的时候，他们都考虑进行短期理财，他们会把大部分短期不用的货币资金购买理财产品，或者购买结构性存款。公司购买的理财产品和结构性存款，通常计入“交易性金融资产”账户，这些资金有很多是类似于活期存款，可以随时赎回，随时变现，它们略等于货币资金，但是他们的收益率要远高于活期存款。
所以，当我们看到公司货币资金科目余额少的时候，要马上看一看“交易性金融资产”科目余额多不多，如果多，说明公司并不缺钱。
二、应收票据科目里可能藏着即将到期的票据应收票据核算的是客户的银行承兑汇票和商业承兑汇票。这些票据一般都有固定的期限，银行承兑汇票到期刚性兑付，商业承兑汇票一般都是大企业开具的，通常也能到期兑付。
当我们发现公司的货币资金科目余额很少的时候，可以看一看应收票据里面是否有即将到期的，如果有大额到期的票据，到期兑现就能得到一大笔钱，企业的现金流瞬间盘活。
另外，如果企业的应收票据里面大部分都是银行承兑汇票，这些都可以提前办理贴现的，如果资金链告急，可以通过提前贴现，只需支付一点贴现费，即可获得必需的资金，缓解现金流紧张的局面。
所以说，应收票据里面可能藏着可随时变现的票据，如果金额很大，说明企业并不缺钱。
三、应收账款里面也可能有即将到账的回款虽然企业账面货币资金科目余额很少了，但假如有一大笔应收账款资金回笼，企业的现金马上充裕了。
所以说，应收账款科目余额里也藏着随时可能到账的回款。
四、其它暗藏随时变现的会计科目通常情况下，交易性金融资产、应收票据、应收账款科目里包含的可以随时变现的资金较多，可能性也最大，但除此之外，其它一些科目也有可能包含部分短期可以收回的资金，比如因应收利息、应收股息、其他应收款、可供出售金融资产、持有至到期投资等等，这些科目的资金回笼通常周期长、频率低，但假如有些金额较大的资金能够在短期内回笼，也能大大缓解公司的资金压力。
五 企业有没有钱最重要的看现金流的创造能力企业究竟有没有钱，我们不能只看资产负债表里面的科目，更重要的是看现金流量表。
现金流量表告诉我们企业的资金主要来源于三个方面：经营活动、投资活动、筹资活动。仅靠投资活动和筹资活动带来现金流难以持续，只有经营活动创造的现金流才是企业立身之本。所以我们要通过经营活动创造的现金净流量的规模、增长率来判断企业的现金流创造能力。当然企业经营活动创造现金流的能力强弱也和企业盈利能力有关，只有企业盈利能力较强，销售回款又比较快，那么企业的现金流创造能力才会动力十足。
假如企业经营活动创造现金流的能力很弱，即使资产负债表账面的货币资金或其它可变现的资产很多，但我们仍然认为这家公司资金不足，资金链存在风险。
总之，判断一家公司是否缺钱，不能简单地看货币资金科目余额的多少，也不能简单地看其它可变现资产金额的大小，更重要的要看企业现金流的创造能力，还要看企业的盈利能力。只有这样联系起来看，综合起来分析，才能准确评估一家公司的现金流状况。
