1. 课税客体，又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。
从课税范围来看，课税客体包括物和行为，前者如商品、劳务、财产、资源等，后者如证券交易、购买凭证、举办筵席、屠宰牲畜等。
因对象性质不同，课税客体可以分为商品、所得和财产。
各税收实体法分支的课税客体还需要通过税目和计税依据的具体化，才能使税法得到有效实施。税目和计税依据分别是课税客体在质与量的方面的具体化。
2. 所谓税目（领会），就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。
税目一般有两种：一种是列举法，就是按照每一种征税的产品或经营的项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设置若干子目。
另一种是概括法，即按照商品大类或行业设计税目。税目并非每一税种的立法都必须具备的内容。有些税种的征税对象简单、明确，无进一步划分税目的必要，当某一税种的征税对象范围较广、内容复杂时，才需要将其划分为具体的税目。可见，划分税目是立法技术的需要，便于税法的实际操作。例如，消费税一共设置了 14 个税目，分别采用不尽相同的税率种类或税额标准；营业税一共设置了 9 个税目，一律采用不尽相同的比例税率；个人所得税一共设置了 11 个项目，税率种类和计算方法均不尽相同。
3. 所谓计税依据（领会），又称税基，是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，亦即据以计算应纳税额的基数。计税依据会直接影响到纳税人的税负。计税依据是指计算应纳税额的依据。
计税依据可分为从价和从量两类标准。
从价计征是指以征税对象的价值为计税依据；
从量计征是指以征税对象的生产数量、销售数量、容积、重量等为计税依据。
（识记）税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。
税率是计算应纳税额的尺度。税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率。这是税率的一种最重要的分类。
1. 比例税率（领会）比例税率，是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。这种税率不因课税客体数量的多少而变化，应纳税额与课税客体数量之间表现为一种等比关系。
如：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用 20% 的比例税率。
比例税率的优点，一是计算比较简便，有利于税收的征管效率；二是产品、行业或生产条件相同的采用一个比例税率，有利于企业在同等纳税条件下开展竞争；三是有利于企业加强经济核算，改善经营管理，降低成本，提高经济效益。其缺点是与纳税人的负担能力不完全相适应，在调节企业利润水平方面有一定的局限性。
累进税率，是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率是一种税率随课税客体数额增大而逐步提高的税率。根据划分级距的标准和累进方式不同，可以分为以下三种：
（ 1 ）全额累进税率，是对课税客体的全部数额都按照与之相适应的等级税率征税。全额累进税率是一种将征税对象按高的一级税率计税的税率制度。全额累进税率计算较为简单，取得的税收较多，但在累进临界点上下税负悬殊，负担不尽合理。我国现行税法中没有规定这种税率。
（ 2 ）超额累进税率，是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。如个人所得税工资、薪金税目实行的九级超额累进税率。超额累进税率是一种将课税客体划分为若干等级，从低到高的每个等级都规定一个适用税率，每个等级部分，分别按其相应等级的税率计征税额的税率制度。超额累进税率的特点可以避免全额累进在两级临界处出现应纳税额增长超过征税对象增长的不合理现象，而且在累进方面比较缓和。超额累进税率的合理性表现为对收入差别的不同调节上，体现了合理负担的原则，因而被大多数国家所采纳。
工资、薪金所得，适用 5% － 45% 的超额累进税率
