小规模公司没进项票怎么记账,小规模公司没进项票如何处理

首页 > 财经 > 作者:YD1662022-12-12 06:45:31

企业只开票,没有进项,应该怎么做

小规模公司没进项票怎么记账,小规模公司没进项票如何处理(1)

本文作者系十方诚税资深税务筹划师刘老师

对于企业来说,自己(177 )会给别人(4991 )开具发票,但是(6744 刘)很多上游供货商是不会开具发票的,这就出现了一个现象:公司只有销项发票,没有进项发票。相信这是现在很多企业存在的一个问题。

一、只开票,没进项存在的税务风险

从税务的角度来说,存在极大税务风险,虽然每个月正常纳税,公司自己知道这是真实业务,但是税务局还是有可能认定为企业的业务真实性存在问题,虚开发票等问题,收到税务局的稽查和相关处罚。

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二、对税收方面的影响,增加税收成本

缺进项企业为核定征收的小微企业,没有进项对企业没有影响;缺进项企业为小规模纳税人的话,会明显的影响企业所得税,企业所得税偏高;缺进项企业为一般纳税人的话,对增值税和企业所得税都有影响,纳税缴税的时候这两块的税负压力变大,增加公司的税收负担,减少公司利润。

三、利用园区政策解决只开票,无进项问题

对于应取得进项而难以获得进项的,可以跟上游供货商协商,尽量取得进项票。实在上游不能取得发票的,可以考虑税收洼地的政策,享受税收优惠政策。

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1、通过个人独资企业享受核定征收政策,无需改变企业的原有经营模式和办公地址,注册式,按照五级超额累进计算个人生产经营所得税0.5%-2.1%,综合税率1.56%-3.16%。

某贸易公司难以取得成本票300万,则:

企业所得税;300万*25%=75万

通过个人独资核定:

增值税:300万*1%=3万

附加税:300万*0.06%=0.18万

个人生产经营所得税;300万*10%*30%-4.5万=4.5万

3万 0.18万 4.5万=7.68万

通过个人独资需缴纳7.68万的税就可以解决75玩的企业所得税和其他的税,缴纳7.68万后利润就可提现,分红。

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2、一般纳税人也可以通过有限公司的财政奖励政策,享受园区的增值税,企业所得税的财政奖励,当月纳税,次月奖励。

增值税:地方留存50%,财政奖励30%-85%

企业所得税:地方留存40%,财政奖励30%-85%

注:纳税大户一事一议。

依法纳税是每个公民的义务,个人和企业要按时纳税,对于只开票,无进项票的企业还是要早结整改解决好,金税三期税务更加严格。

本文作者系十方诚税资深税务筹划师刘老师,了解更多关注《财税小侦探》。

图片来源:网络(侵删)。

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