营业外收入二级明细,小规模营业外收入二级明细

考核方向

具体内容

权重

账务结果

年度审计调整情况

15

日常工作

1、月度会计报表、财务快报、PBC 表的

及时性、质量

50

2、年度财务决算及时性、质量

15

3、NC 账务系统信息录入的及时性、规范

性、准确性。

20

考核项目

分值

备注

基础档案检查

银行账户

3

按照集团公司要求的账户名称和编码格式；原则上不应建立过多的虚拟账户。发现一个不合规范的账户扣 1 分，直至 0 分。

部门档案规范性

3

按照集团公司要求进行部门档案的设置，不重复，按照公司实际部门名称设置。不合规范的一个扣 1 分，直至 0 分。

人员档案规范性

3

按照集团公司要求的编码格式进行人员档案的设置，不重复，按照公司实际人员设置。不合规范的一个扣 1 分，直至 0 分。

初始设置检查

会计科目稳定性

3

不在年度中提出要求申请增加科目，或自行增加明细科目；不在年度中提出要求申请增加辅助核算项目，或自行增加辅助核算项目。发现一次扣 1 分，直至 0 分。

往来核销设置、启用

4

所有涉及往来的科目全部设置好往来核销，并从建账月份启用，期初未达应与对应科目期初数一致。遗漏一项扣 1 分，直至 0 分。全部未设置加扣 2 分。

科目分类定义及对照表

4

所有启用的单据中涉及科目的科目分类定义应检查确认无误（集团公司复制，但各公司需根据自身核算要求检查补充），对照表应设置完整。遗漏一项扣 1 分，直至 0 分。

日常操作检查

单据及时录入

8

当天的单据当天移交，当天录入，第 2 天前完成审核，发现一次扣 1 分，直至 0 分。

单据是否当月生成凭证

8

当月录入的单据应全部在当月审核并生成凭证，未生成的单据应有合理解释。发现一单扣1 分，直至0 分。

单据录入的类型是否正确

8

各类业务按照对应的单据类型录入，涉及内部往来的凭证必须通过协同单据生。涉及协同的，错误一单扣 2 分；其他单据类型录入错误的，一单扣 1 分，直至 0 分。

考核项目

分值

备注

录单、审核和生成会计凭证的人是否均为同一人

6

建议出纳录单，会计审核单据并生成凭证，主管会计审核；若公司财务人员限制无法三岗分开的，应两人交叉进行。不得全流程同一人操作，发现一单扣 1 分，当月全部是此

情况的加扣 5 分。

有无涉及现金流量或收支项目变动的业务直接制单

5

发现一单，扣 1 分。超过 10 单或累计金额达到当月金额 10以上的，加扣 5 分。

是否按月结账

5

一个月已上报报表后仍未结账的，扣 1 分；结账之后发现账务错误（非集团统一更改项目），向总部申请反结账的，1 次扣 1 分，扣完为止。

账表检查

银行账和出纳账是否按月均核对一致

8

不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分。存在差异达到 100以上的，加扣 5 分。

固定资产卡片余额与科目余额是否一致

8

不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分。

是否及时进行往来核销， 与账上余额一致

8

不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分。

费用借支是否及时冲销， 与账上余额一致

8

不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分。

其他功能检查

固定资产模块是否启用

3

启用了但未正常使用的，未启用的，均 0 分。

账上有无形资产的是否录入卡片管理

3

账上有无形资产，但未使用系统进行管理的，0 分。

系统安全检查

用户发生变更是否及时申请进行调整

2

人员调动、离职等应及时申请调整权限或封存用户，发现一次即 0 分。

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

一、及时性

1.要求上报的各类报表及资料

按通知要求时间上报

晚报一次扣 3 分

2.其他重大财务信息

对经营中出现的问题，应及时向总部汇报

不及时汇报视情况轻重，予以扣分或通报批评

二、完整性

1.会计报表

月度报表测试

少填 1 个扣 3 分

2.地产要求上报的其他报表

国资委快报、财政部快报

少填 1 个扣 3 分

3.重大异常事项表

每月报表同步上报

漏调漏报一项扣 3 分

三、准确性

（一）会计报表要求

（每月检查）

所有者权益变动表（04 表）

所有者权益变动表未分配利润本年年初余额 02 表净利润=未分配利润本年年末余额

勾稽不对者扣 1 分

资产负债表（01 表）

资产负债表平衡

不平者扣 5 分

资产负债表所有者权益期初、期末数=04 表期初、期末数

勾稽不对者扣 5 分

现金流量表（03 表）

期末现金及现金等价物余额=01 表货币资金期末余额

勾稽不为 0 者扣 5 分

支付给职工以及为职工支付的现金=职工及薪酬情况表（附表 20）C8

两者不一致扣 1 分

支付的各项税费=税金情况表（附表 19）E6 减掉 E19

两者不一致扣 1 分

附表 01-03－资产类往来明细表

“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”中“其他”不超过 100 万

一项不符者扣 1 分

“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”款项内容挂账正确

一项不符者扣 1 分

“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”往来科目不存在负数余额

一项不符者扣 1 分

“其他应收款”保利系统内对账相符

一项不符者扣 1 分

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

附表 04-06－负债类往来明细表

“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”中“其他”不超过 100 万

一项不符者扣 1 分

“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”款项内容挂账正确

一项不符者扣 1 分

“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”往来科目不存在负数余额

一项不符者扣 1 分

“其他应付款”保利系统内对账相符

一项不符者扣 1 分

附表 19-税金情况表

应交税费-应交增值税不存在贷方余额

一项不符者扣 1 分

个税、房产税、印花税、车船税、契税、土地使用税不存在负数余额

一项不符者扣 1 分

附表 20-职工及薪酬情况表

附表 20 应付职工薪酬所有明细科目不能出现借方余额

一项不符者扣 1 分

附表 20 不能出现职工商业保险

一项不符者扣 1 分

附表 21-现金流量表明细

手工填写报表，系统内部往来须注明款项内容，每季度末填写

未注明者扣 1 分

附表 30-指标计算及勾稽

除存货余额勾稽可以有差异外，其余勾稽及季度末的现金流量表平衡检查不允许有差异

一项有差异扣 1 分

其他

关于准确性的其他要求

影响报表准确性的，一项扣 1-5 分

（二）、账务核算要求（各公司每月自查

现金科目

，

不应有负数余额；余额不应过大；不应有金额过大的现金收支

现金科目负数扣 1 分；支付现金金额过大，无合理解释，一笔扣 1 分

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

集团每半

1、不应有负数余额；

年进行检

查）

银行存款

2、不能串户；

3、银行存款虚拟账户明细科目余额应为 0；

一项不符者扣 1 分

4、期末余额为 0，应销户。

1、余额长期无变化的，需了解未收回原因；

2、检查是否有已收回但未冲销预收账款的情况；

应收账款

3、余额为贷方的，需核实、并进行重分类；

一项不符者扣 1 分

4、应收账款-内部、外部需区分清楚，客商尤其是内部客商需准确。

注：内部客商可通过 NC 系统动态建模-组织管理-报表合并体系查询

1、检查是否有串错客商、项目；

2、余额为贷方的，需核实、进行重分类；

预付款项

3、不应随意使用“其他”作为客商；

一项不符者扣 1 分

4、代垫前期费用在相应公司成立后应当转入其他应收款；

5、长期挂账的预付账款应自行或提请相应业务部门清理。

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

其他应收款

1、检查是否有串错客商；

2、余额为贷方的，需核实、进行重分类，关联方往来重分类的要提前告知对方，双方同时调账，防止对账不符；

3、应准确划分“关联单位往来款”与“其他单位往来款”（保利地产合并范围外的）；

4、应准确划分“款项往来”与“业务往来”；

5、有对应明细科目的情况下不得使用“其他”明细科目；

6、客商清晰明确，不得随意使用“其他”作为客商；

7、长期挂账的其他应收款应自行或提请相应业务部门清理；

8、同一类业务不应在“其他应收款”和“其他应付款”明细科目分别核算

9、与酬金制项目的往来应在“其他单位往来款”核算。注：其他单位指保利地产合并范围外，

一项不符者扣 1 分

；

坏账准备

1、余额无变化的应核实是否漏计提坏账准备；

2、检查"应收账款（其他应收款）-坏账准备"余额分别应收账款(其他应收款)的配比关系是否正确（应计提坏账款项余额的 5）； 3、坏账准备无借方余额。

一项不符者扣 1 分

非房地产存货

检查余额长期无变化科目的原因

注：含原材料、库存商品、低值易耗品等

一项不符者扣 1 分

固定资产

新增固定资产的明细分类应划分正确

一项不符者扣 1 分

固定资产清理

1、固定资产报废、处置均应通过该科目核算；

2、该科目期末一般不留余额，及时转为营业外收支。

一项不符者扣 1 分

累计折旧

当月新增固定资产不提折旧，当月减少固定资产照提折旧，按月正确计提

。一项不符者扣 1 分

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

无形资产

1、除软件外其他明细科一般不应有发生额；

2、无形资产摊销不得直接冲减原值，应通过“累计摊销”核算。

一项不符者扣 1 分

长期待摊费用

1、了解本期新增长期待摊费用的经济内容，判断是否应在该科目核算；

2、该科目有余额则应逐月摊销。

一项不符者扣 1 分

递延所得税资产

1、“递延所得税资产-坏账准备”应与坏账准备余额进行勾稽，即“递延所得税资产-坏账准备”余额=坏账准备余额*25 ； 2、该金额应按月准确确认。

一项不符者扣 1 分

应付账款

1、检查是否有串错客商、项目；

2、余额为借方的，需核实、进行重分类；

3、不得随意使用“其他”作为明细科目；

4、客商明确，不得随意使用“其他”作为客商；

5、预提成本后又实际发生成本支出的，应对冲已经预提的成本；

6、预提成本被冲为负数的，应及时补提；

7、长期挂账的预提成本应判断余额是否合理，是否需冲减。

一项不符者扣 1 分

预收账款

1、检查是否有串错客商、项目；

2、余额为借方的，需核实、进行重分类；

3、“预收账款-当年”明细科目年末不能有余额；

4、长期挂账的物业管理费等应及时处理.

一项不符者扣 1 分

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

应付职工薪酬

1、不应有借方余额（漏计提或多发放）；

2、薪酬类费用不允许不通过应付职工薪酬核算，而直接进费用，以确保贷方发生额反应公司实际承担的职工薪酬；

3、月度、季度绩效奖应通过“应付工资-基本工资”科目核算，不作为“应付工资-奖金”；

4、检查冲账、调账是否根据要求用红字调账，确保借方反映支付额，贷方反映计提额；

5、检查个税等从工资中扣除的款项是否核算正确；

6、辞退福利应全部计入管理费用；

7、年底职工福利费不得有余额；

8、代扣代缴员工个人承担部分的社保、公积金应通过往来科目核算，不得通过“应付职工薪酬”科目核算； 9、不得存在基本工资有数社会保险费没数的情况；

10、应付职工薪酬贷方数应与计入管理费用、主营业务成本、公共成本等的职工薪酬相勾稽； 11、“员工宿舍费用”需先通过“应付职工薪酬”科目核算，再结转成本费用；

12、长期挂账的余额应检查是否合理。

一项不符者扣 1 分

应交税费

1、除存在预缴的税种（如企业所得税）外，其他税种借方余额应判断是否合理； 2、冲账、调账应采用红字调账，确保借方反映缴纳额，贷方反映计提额

3、“应交增值税”明细科目贷方余额应转“未交增值税”明细科目；

4、“应交税费”贷方数，应与“税金及附加”、“所得税费用”科目借方数相勾稽； 5、检查是否有长期挂账未缴纳的税费，如个人所得税、房产税等。

；

一项不符者扣 1 分

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

其他应付款

1、检查是否有串错客商；

2、余额为借方的，需核实、进行重分类，关联方往来重分类的要提前告知对方，双方同时调账，防止对账不符； 3、应准确划分款项往来与业务往来；

4、有对应明细科目的情况下不得使用“其他”作为明细科目；

5、客商清晰明确，不得随意使用“其他”作为客商；

6、检查是否有应当转作营业收入或营业外收入的款项。

一项不符者扣 1 分

盈余公积

非年底审计后不需计提盈余公积

一项不符者扣 1 分

未分配利润

1、本期现金股利分配应通过“应付现金股利或利润”科目核算；

2、一般不得使用“以前年度损益调整”。

一项不符者扣 1 分

营业收入（主营业务收入）

物业管理、酒店会所费等业务的收入均应通过“主营业务收入”核算

一项不符者扣 1 分

投资收益

1、按权益法核算每月末应确认对联营、合营公司的投资收益；

2、按成本法核算的长期股权投资，应在被投资单位作出分红决议的当月确认投资收益，并取得分红决议作为入账依据。

一项不符者扣 1 分

营业外收入

1、了解各项营业外收入的具体内容，按照二级明细科目准确入账，不允许科目间串户；

2、不得有负数发生额；

3、非流动资产处置利得应在“资产处置收益”科目核算，不在营业外收入核算。

一项不符者扣 1 分

营业成本（主营业务成本）

根据收入成本配比原则，结转收入时结转相应成本

一项不符者扣 1 分

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

税金及附加

1、根据配比原则，按照当期应交增值税额计提相应税金及附加税（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等）；

2、房产税、车船税、印花税、土地使用税先过“应交税费”，再结转入“税金及附加”；

3、该科目期末不应有余额。

一项不符者扣 1 分

管理费用

1、费用的调账或冲减应用红字分录，确保借方能反应实际的费用发生额

2、应通过“应付职工薪酬”先计提的薪酬费用，不得直接计入管理费用

3、职工薪酬、折旧等费用应根据部门划分原则，分别计入成本或管理费用不应全部直接计入管理费用；

4、该科目期末不应有余额。

；

；

，一项不符者扣 1 分

财务费用

1、银行利息收支入账明确，不允许串明细科目；

2、物业公司无支付借款利息。

一项不符者扣 1 分

资产减值损失

“资产减值损失-坏账准备”本期金额应等于当期计提的坏账准备（应收账款与其他应收款坏账准备期末数减期初数）

一项不符者扣 1 分

营业外支出

1、了解各项营业外支出的具体内容；

2、一般不得使用“非常损失”明细科目；

3、捐赠支出应有股份公司的批准；

4、非流动资产处置损失应在“资产处置收益”科目核算，不在营业外支出核算；

5、应准确区分罚款支出与赔偿金、违约金，大额罚款支出要及时报备总部

一项不符者扣 1 分

。

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

所得税费用

1、实现利润应计提所得税费用；

2、以前年度累计亏损的，计提所得税费用应先弥补以前年度亏损；

3、计提当月所得税费用应按“全年累计应计提所得税费用-本年之前已计提所得税费用”；

4、存在时间性差异的，应确认递延所得税费用；

5、业务招待费、政府罚款等支出应作为永久性差异调增应纳税所得额；

6、投资收益在计算所得税费用时一般应扣除（股权转让所得等除外）。

一项不符者扣 1 分

其他

关于准确性的其他要求

一项不符者扣 1 分

（三）、国资委快报财政部快报

整体状况

、

快报上报及时性

一项不符者扣 1 分

快报编码准确性

一项不符者扣 1 分

树形结构有误

一项不符者扣 1 分

空表、零表情况

一项不符者扣 1 分

枚举字典

一项不符者扣 1 分

损益勾稽审核

一项不符者扣 1 分

资产勾稽审核

一项不符者扣 1 分

封面填报

集团代码

一项不符者扣 1 分

行政代码

一项不符者扣 1 分

部门代码

一项不符者扣 1 分

是否纳入国资委预算范围

一项不符者扣 1 分

其他

一项不符者扣 1 分

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

差额表不应有数（北京、天津存在差额表

营业外收支

一项不符者扣 1 分

固定资产净额

一项不符者扣 1 分

资产减值损失

一项不符者扣 1 分

计提折旧额

一项不符者扣 1 分

职工薪酬

一项不符者扣 1 分

）职工人数

一项不符者扣 1 分

货币资金

一项不符者扣 1 分

银行借款

一项不符者扣 1 分

应交税费

一项不符者扣 1 分

已交税费

一项不符者扣 1 分

不应有数的项目

固定资产投资额

一项不符者扣 1 分

工业总产值

一项不符者扣 1 分

工业销售产值

一项不符者扣 1 分

出口产品销售收入

一项不符者扣 1 分

新产品产值

一项不符者扣 1 分

公允价值变动收益

一项不符者扣 1 分

政府补助

一项不符者扣 1 分

债务监测等附表

一项不符者扣 1 分

总体

要求

具体项目

具体要求

评分标准

一级公司科目与报表工作底稿勾稽

收入

一项不符者扣 1 分

成本

一项不符者扣 1 分

利润

一项不符者扣 1 分

资产

一项不符者扣 1 分

负债

一项不符者扣 1 分

其他

本月 上月累计=本年累计

一项不符者扣 1 分

审核无红色报错

一项不符者扣 1 分

考核要点

具体项目

具体要求

评分标准

常规考核要点

/

PBC 报表常规考核要点参照月度报表考核要点

一项不符者扣 1 分

/

个别黄色底纹部分应手工填写，不得遗漏

一项不符者扣 1 分

特殊考核要点

资产负债表（01

年初数应当于月报系统年初数保持一致，即与股份统一下发的上年试算平衡表数据保持一致。

一项不符者扣 1 分

期末应交税费中个别二级科目（应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额）借方余额应当手工调整到 “其他流动资产”科目。

一项不符者扣 1 分

货币资金总表及附表（07-09）

现金及银行存款合计数，与资产负债表货币资金总数一致。

一项不符者扣 1 分

应收账款（12）

账龄审核：各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况；各账龄区间数之和应当等于期末账面余额；

一项不符者扣 1 分

坏账计提：坏账计提采用余额备抵法，各账龄期间坏账准备与对应款项应保持 5的勾稽。

一项不符者扣 1 分

应收账款前五名

（13）

应收账款前五名按照账上数据实际情况填写

一项不符者扣 1 分

预付账款（15）

严禁任何账龄区间出现负数的情况

一项不符者扣 1 分

各账龄区间数之和应当等于期末账面余额

一项不符者扣 1 分

考核要点

具体项目

具体要求

评分标准

其他应收款（16

内外部单位区分：保利地产合并体系范围内的客商为内部单位，其余所有客商（含联营合营企业）均属于外部单位；

一项不符者扣 1 分

账龄审核：各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况；各

）

账龄区间数之和应当等于期末账面余额；

一项不符者扣 1 分

坏账计提：内部单位不计提坏账准备，外部单位坏账计提采用余额备抵法，各账龄期间坏账准备与对应款项应保持 5的勾稽。

一项不符者扣 1 分

投资性房地产

（22）

附表明细总数与主表一致。

一项不符者扣 1 分

固定资产

附表明细总数与主表一致。

一项不符者扣 1 分

无形资产

附表明细总数与主表一致。

一项不符者扣 1 分

应付账款（33）

各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况

一项不符者扣 1 分

各账龄区间数之和应当等于期末账面余额。

一项不符者扣 1 分

预收款项（34）

各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况

一项不符者扣 1 分

各账龄区间数之和应当等于期末账面余额

一项不符者扣 1 分

应交税费（36）

“其他流动资产”只需填写年初数、年末数，本年发生额不得填写；本行数据填写应交税费中应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额等科目借方余额，填写后本表年初余额合计、年末余额合计应当于资产负债表应交税费期初、期末数一致

一项不符者扣 1 分

本年借方合计数、本年贷方合计数已经剔除应交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额等三个科目的发生额，不要手工调整发生额合计数

一项不符者扣 1 分