之前咱把资产负债表和利润表都说了。因为对于小企业，这两套报表报的人更多，但是现金流量表反而少很多。包括我本人，对此理解都不是很深，所以今天，我们一起聊聊现金流量表[抠鼻][抠鼻][抠鼻]
如果说资产负债表是企业的“底子”（财务状况），利润表是“面子”（经营业绩），那么现金流量表就是“日子”（现金流水）。企业可以底子差，面子薄，但是不能不过日子。
什么是现金流量表？
经济学上，现金流量表是反映一定期间内（如年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的财务报表。现金流量表的灵魂是“收付实现制”。
如果把企业比作人体，现金就好比血液：
经营活动：企业的“造血”功能，与日常经营相关；
投资活动：企业的“循环”功能，与长期资产构建及处置相关；
筹资活动：企业的“输血”功能，是导致资本及债务规模发生变化的活动。
提问: 如果利润表看上去很美，收入和净利润很高，那么企业的现金流也会很好吗？
答: 这可不一定哦。收入高，并不代表收到的钱就多，有可能是因为赊账产生的应收账款多，最终能否收回现金还是未知数。
这里我举得例子，地产某大的财务报表前几年的数据都好看得很，资产负债率也就百分之八十几。为什么一暴雷就是连环雷呢？至今不仅没上岸，反而摔到尘埃里。说白了还是房产这玩意变现难，所以一旦出现现金流缺口，就会一日一钱十日十钱，绳锯木断，水滴石穿了。
据统计，在**的企业中，有85%是盈利情况非常好的企业。如果现金流出问题，发生资不抵债、资金链断裂的情况，往往会导致企业立即死亡。企业的核心业务利润代表发展趋势，现金流则代表企业当下运营的能力，没有现金流谈利润没有意义。
现金流量表有哪些内容？
现金流量表的实质是体现各种经济活动给企业带来的，现金及现金等价物流入和流出的情况，以经营活动、投资活动和筹资活动分别列示。
所有活动汇总得出当期的现金流量净额，结合期初现金余额，就可以算出期末现金余额啦。这个现金余额就是资产负债表上的现金余额科目。放在银行和放在保险柜里的钱，一分都不能少。
筹资就是输血功能，经营就是造血功能，投资更像是循环功能。
这里我介绍两个常用的衡量企业现金流量偿债能力的指标。
现金流量比率
最主要的两种表现形式
1. 现金流量对负债的保障比率: 反映企业通过经营获取足够现金来偿还债务和兑现承诺的能力。
公式：经营活动产生的现金净流量÷期末流动负债
意义：通常比率为1比较合适，也要结合行业比较分析。比率越低，则表示企业短期偿债能力越差。这项比率最为短期债权人所关注。
2. 现金流量对利息的保障比率：反映借款企业有无支付贷款利息的能力。
公式：息税折旧摊销前利润（EBITDA）÷年利息支出
意义：如果这一比率低于2.0，那么无论杠杆程度如何，贷款人都不会提供贷款。在债券评级和市场风险测评时，要求就更高些。
那除了经营投资筹资三大活动，还有什么？
聪明的你，一定发现了现金流量表里，除了列示了三大活动的现金流入和流出，还有第四项：汇率变动对现金及现金等价物的影响。
提问: 这是啥？它为啥出现在现金流量表里？
答：这个是企业外币现金流量折算成记账本位币（如人民币）时，采用的现金流量发生日的汇率，而该表最后第四项中外币折算，是按照期末汇率折算的，这2种汇率的折算差额就是汇率变动对现金的影响金额。
以上就是现金流量表的所有啦[灵光一闪]下课下课
