工资先计提不发放账务怎么处理?
1、工资的计提与发放不一致,如果计提数多,发放少,下月可以少提取或冲销多提数.如果计提数少,可以补体上.
2、采用计提工资方式,出现工资的计提与发放不一致很正常.
3、你可以采用这种方式发放工资:
(1)实际发放时
借:应付工资
贷:现金
(2)月末工资分配
借:管理费用(管理部门工资实发数)
借:营业费用(销售部门工资实发数)
贷:应付工资(实发数)
(3)采用这种方法不存在多提、少提问题.
应付职工薪酬的主要账务处理
(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记本科目,贷记"银行存款"、"现金"等科目.
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记"银行存款"、"现金"等科目.
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记"银行存款"科目.
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记"银行存款"、"现金"等科目.
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.
在行权日,企业以现金与职工结算股份支付,借记本科目,贷记"银行存款"、"现金"等科目.
