1.计提工资：
借：管理费用—工资
销售费用—工资
制造费用—工资
贷：应付职工薪酬— 工资
2.计提社保和公积金：
借：管理费用—社保
管理费用—公积金
贷：应付职工薪酬—社保
应付职工薪酬—公积金
3.发放工资：
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款 —社保（员工个人部分）
贷：其他应付款—公积金（员工个人部分）
贷：应交税费— 应交个人所得税
贷：库存现金或银行存款
4.缴纳社保和公积金：
借：应付职工薪酬— 社保或公积金（企业部分）
借：其他应付款—医社保或公积金（个人部分）
贷：库存现金或银行存款
5.缴纳个人所得税：
借：应交税费— 应交个人所得税
贷：银行存款
同时企业应按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等科目设置明细账，进行明细核算。
