进项和销项税额计算实例,增值税与销项税额计算实例

首页 > 企业招商 > 作者:YD1662023-04-28 14:55:12

进项税和销项税,大都存在于商品的流通过程中,属于流转税,在商品流通过程中征税。

进项税:就是你在买东西的时候要交给卖方的税款,这笔钱包括你买的东西(A)的价款和进项税款

销项税:就是你在作为卖方,在把东西(A)卖给你的买方的时候,要向他收的钱,也就是你卖这批东西(A)的时候要向对方收一笔钱,这笔钱包括你卖的东西的价款和销项税款

【举个例子】企业花1000元钱购进商品,为企业提供商品的一方要替税务局向你收13%元的税。你要向卖给你商品方支付1130元。当你把1000的商品以1300元卖出的时候(或加工成别的商品以1300元卖出时),你要替税务局向购买方收取1300*0.13=169元税款。

实际你的纳税额是169-130=39元。

其中,130元叫进项税,169元叫销项税,39是抵扣后需要交的税金。

进项和销项税额计算实例,增值税与销项税额计算实例(1)

注意事项:

①进项抵扣是针对的增值税专用发票(如果收到的普通发票,则不能进行抵扣)

比如A企业购进1000元货物,厂家开的是普票,对外卖1300,下家需要开专票,那么A企业实际需要承担的就是1300*13%=169元,就不能再抵扣了

②小规模纳税人可以看专票出去,但是小规模收到专票进来,也不能抵扣。

所以小规模纳税人收到专票也没什么用,不能完成抵扣

补充:

当购买货物时,尽可能要求尚有企业提供相应的专票,这点特别是对于商贸行业,商贸行业原材料购进成本大,且利润率低,如果不能提供足额的进项,就会使后面企业所得税,增值税成本很高。

如果企业面对这种情况,要想缓解增值税,只有注册在有些有优惠政策的地方

进项和销项税额计算实例,增值税与销项税额计算实例(2)

注册有限公司

(享受增值税,企业所得税的财政奖励政策)

这种政策就很简单,就是正常的注册一个公司,只是在能享受政策的地方注册,正常的经营,只是额外会享受一些奖励政策,比如咱们一个公司,一年的增值税大概需要缴纳200万,企业所得税也大概100万左右。如果在正常,没有政策的地方就硬生生的交了,但是如果在有政策的经济开发区享受财政奖励。

增值税:奖励地方留存部分的50%-80%。(地方留存50%)

如果增值税缴纳200万,地方留存50%就是100万,奖励给企业就是50-80万

企业所得税:奖励地方留存部分的50%-80%(地方留存40%)

如果企业所得税缴纳100万,地方留存40%就是40万,奖励给企业是20-32万

如果企业需要交增值税和企业所得税300万,按照最高的奖励标准就可能达到112万。

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