一年一度的企业所得税汇算清缴已经开始啦。按照规定，企业应在2023年5月31日前完成2022年度企业所得税汇算清缴。今年，国家税务总局根据2022年出台的企业所得税各项税收优惠政策，对申报表进行了修订，本期，随小编一起学习有哪些变化以及注意事项，助力您通过电子税务局快捷办理！
一
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
1.根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）新增第11.1行“高新技术企业2022年第四季度(10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”和第12.4行“高新技术企业2022年第四季度（10月-12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除”，供高新技术企业填报购置设备器具一次性扣除相关优惠政策金额；
2.根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）新增第12.1行“中小微企业购置单价500万元以上设备器具—最低折旧年限为3年的设备器具一次性扣除”、12.2行“中小微企业购置单价500万元以上设备器具—最低折旧年限为4、5年的设备器具50%部分一次性扣除”、12.3行“中小微企业购置单价500万元以上设备器具—最低折旧年限为10年的设备器具50%部分一次性扣除”，供中小微企业填报购置设备器具按比例一次性扣除相关优惠政策金额。
关注点①：凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，在2022年第4季度新购置的除房屋、建筑物以外的固定资产均可通过填报第11.1行或第12.4行享受一次性税前扣除政策。
关注点②：企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受一次性税前扣除政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。
关注点③：中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：（一）信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；（二）房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；（三）其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
二
《企业*及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）
1.根据《财政部 税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》（2022年第3号）增加“基础设施领域不动产投资信托基金”相关行次，供纳税人填报基础设施领域不动产投资信托基金试点税收政策有关情况，同时调整该表与上级表单《纳税调整项目明细表》（A105000）的表间关系。
关注点①：纳税人根据实际情况，勾选第15行的企业类型。
关注点②：在设立基础设施 REITs 前，原始权益人与项目公司就其发生的划转基础设施资产业务产生的损益金额及调整金额在第15.1行填报。
关注点③：原始权益人在设立基础设施REITs 阶段，针对向基础设施 REITs 转让项目公司股权实现的资产转让评估增值以及按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值等产生的损益金额及调整金额在第15.2行填报。
三
《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
1.根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2022年第32号）增加第16.1行“取得的基础研究资金收入免征企业所得税”和第30.1行“企业投入基础研究支出加计扣除”，供纳税人填报企业投入基础研究税收优惠政策金额。
