好久都没给大家总结关于会计分录的干货了。
翅儿知道最近咱们财务人都忙着各种清缴、年报.....
趁这个机会，就帮大家梳理梳理我国目前在征的18个税种的账务处理，收藏起来，你一定能用的到！
话不多说，翅儿就按照企业日常发生的频率来写，我们一起往下看
一、增值税
（一）一般纳税人会计核算（1）购进货物、劳务、服务等，已认证专用发票
借：原材料/库存商品
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（2）购进货物等，未认证专用发票
借：原材料/库存商品
应交税费--待认证进项税额
贷：银行存款等
（3）转出进项税额
借：应付职工薪酬（营业外支出、成本等）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
（4）销售货物、劳务、服务等
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
（5）视同销售
借：应付职工薪酬（营业外支出等）
贷：原材料/库存商品
应交税费--应交增值税（销项税额）
（6）本月缴纳本月增值税
借：应交税费--应交增值税--已交税金
贷：银行存款
（7）月末转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税 ）
贷：应交税费--未交增值税
（8）缴纳以前月份增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
（9）提供建筑服务、销售不动产等预缴增值税
借：应交税费----预交增值税
贷：银行存款
（10）采用简易计税
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费--简易计税
借：应交税费--简易计税
贷：银行存款
（11）首次购买税控装置（以后全电发票实行了就没有这一项了）
借：管理费用（含进项税）
贷：银行存款
借：应交税费--税额减免
贷：管理费用（在财务软件操作时用借方负数表示）
（12）符合差额征税的企业做销项税额抵减
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
应交税费--应交增值税--销项税额抵减
贷：银行存款
（13）加计抵减
当进行月末结转增值税时，计提的进项税额加计抵减不做账务处理。次月申报期实际缴纳税款时就实际抵减的加计抵减额额（非计提的加计抵减额）计入“其他收益”科目
借：应交税费--未交增值税
贷：其他收益（如果是小企业会计准则计入“营业外收入”）
银行存款
（14）增值税留抵税额退还
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额
借：应交税费--增值税留抵税额
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款时，按收到的金额
借：银行存款
贷：应交税费--增值税留抵税额
（二）小规模纳税人会计核算（1）销售货物、劳务、服务等
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
（2）缴纳增值税
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
二、城市维护建设税（及教育费附加和地方教育费附加）
（1）计提城市维护建设税
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城市维护建设税
（2）缴纳城市维护建设税
借：应交税费--应交城市维护建设税
贷：银行存款
（教育费附加及地方教育费附加）
（3）计提教育费附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交教育费附加
（4）缴纳教育费附加
借：应交税费--应交教育费附加
贷：银行存款
翅儿提醒大家⏰如果企业可以享受六税两费减半优惠的话，那么就可以直接按照减半以后的金额直接计提。
三、个人所得税
（1）预扣预缴个人所得税时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费--应交个人所得税
（2）缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
四、企业所得税
（1）计提企业所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
（2）预缴所得税时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
（3）汇算清缴补税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
（4）缴纳税款时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
（5）调整未分配利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
（6）汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
五、房产税
（1）计提房产税时
借：税金及附加
贷：应交税费--应交房产税
（2）缴纳房产税时
借：应交税费--应交房产税
贷：银行存款
六、城镇土地使用税
（1）计提城镇土地使用税时
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城镇土地使用税
（2）缴纳城镇土地使用税时
借：应交税费---应交城镇土地使用税
贷：银行存款
七、印花税
借：税金及附加--印花税
贷：银行存款
八、车辆购置税
缴纳车辆购置税时计入固定资产
借：固定资产--**车（购买价款 相关税费）
贷：银行存款
九、契税
缴纳契税计入开发成本（房地产企业）、在建工程、无形资产
借：开发成本（在建工程、无形资产）
贷：银行存款
十、资源税
（1）对外销售应税产品
借：税金及附加
贷：应交税费--应交资源税
（2）缴纳资源税时
借：应交税费--应交资源税
贷：银行存款
（3）自产自用应税产品移送应税产品时
借：生产成本（制造费用）
贷：应交税费--应交资源税
（4）缴纳资源税时
借：应交税费--应交资源税
贷：银行存款
十一、环境保护税
（1）计提环境保护税时
借：税金及附加
贷：应交税费--应交环境保护税
（2）缴纳环境保护税时
借：应交税费---应交环境保护税
贷：银行存款
十二、车船税
（1）计提车船税时
借：税金及附加
贷：应交税费--应交车船税
（2）缴纳车船税时
借：应交税费--应交车船税
贷：银行存款
十三、船舶吨税
借：税金及附加
贷：银行存款
十四、烟叶税
（1）购买烟叶时
借：库存商品
贷：应交税费--应交烟叶税
（2）缴纳烟叶税时
借：应交税费--应交烟叶税
贷：银行存款
十五、耕地占用税
缴纳耕地占用税计入开发成本（房地产企业）、在建工程、无形资产
借：开发成本（在建工程、无形资产）
贷：银行存款
十六、土地增值税
（一） 房地产开发企业（1）预缴土地增值税时
借：应交税费--应交土地增值税
贷：银行存款
（2）清算土地增值税时
借：税金及附加
贷：应交税费--应交土地增值税
（3）清算后补缴土地增值税时
借：应交税费--应交土地增值税
贷：银行存款
（4）清算后退回土地增值税时
借：银行存款
贷：应交税费--应交土地增值税
（二）非房地产开发企业（1）出售房屋等固定资产
借：固定资产清理--缴纳土地增值税
贷：应交税费--应交土地增值税
借：银行存款
贷：应交税费--应交土地增值税
（2）出售完成后差额结转至“资产处置损益”
出售无形资产
借：资产处置损益
贷：应交税费--应交土地增值税
借：应交税费--应交土地增值税
贷：银行存款
十七、消费税
（一）销售应税货物（1）计提消费税时
借：税金及附加
贷：应交税费--应交消费税
（2）缴纳消费税时
借：应交税费--应交消费税
贷：银行存款
（二）自产自用应税产品（1）移送应税产品时
借：生产成本（制造费用）
贷：应交税费--应交消费税
（2）缴纳消费税时
借：应交税费--应交消费税
贷：银行存款
（三）委托加工物资受托方代扣代缴消费税（1）收回后直接销售
借：委托加工物资（含消费税）
贷：银行存款
（2）收回后继续加工应税消费品
借：应交税费--应交消费税
贷：银行存款
（四）进口环节缴纳消费税借：库存商品等（含消费税）
贷：银行存款
十八、关税
进口环节缴纳关税
借：库存商品等（含关税）
贷：银行存款
好了，以上就是关于18个税种账务处理的全部内容了，大家可以收藏起来随时用哦！
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