1、计提时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时
借：应交税费——应交增值税-已交税金
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-已交税金
5、年末结转：
借: 应交税金——应交增值税-销项税额
贷：应交税金——应交增值税-进项税额
应交税金——未交增值税
年终的时候，增值税进项税额、增值税销项税额都是结转空的，跟申报表是一致的，然后就进入了下一个年度。
