最近，我收到了一些电商行业老板的咨询，他们在各种电商平台上开设店铺，包括某宝、某东、某多多和抖爸爸等。这些平台有不同的规则，有些店铺绑定个体户，有些绑定有限公司，还有一些绑定个人。然而，他们的共同问题是大部分收入没有走公户，也就是没有交税。
我想提醒大家一点，在最近曝光的电商行业稽查案例中，税务部门使用了第三方平台和支付机构提供的交易流水等证据材料。无论是你绑定个人、个体户还是有限公司，如果你从未申报过税，或者只申报了很小一部分营业收入，甚至进行虚假的营业额刷单，那么你的成交金额和交易流水是无法伪造的，这些数据都存储在平台的后台系统中。税务部门在需要时可以要求平台提供这些数据。因此，合规和自保的第一步是如实申报纳税。
如果你是有限公司或者个体户并且有公户，我建议你务必使用公户进行交易。如果你是个人绑定的店铺，我建议你尽快注册个体工商户，享受核定征收的税收优惠，综合税负只有0.3%。不要试图隐藏收入，更不要认为店铺绑定在个人名下或者已注册的个体户下，即使你的私人账户有大量资金流动，仍然进行零申报，以为没有人会发现。根据原文的意思，如果税务部门进行查税，平台是必须向税务部门提供数据的，所以诚实申报是合规和自保的关键。
对于跨境电商老板们，同样需要注意。一个跨境电商朋友的案例，他在两个不同地方注册了个体户，其中一个地方的税务政策是定期定额，每月核定销售额为2万。然而，实际上他的销售额超过了这个限额。他希望合规经营，因此咨询了如何处理个体户的政策。个体户有两种征税方式：查账征收和核定征收。查账征收需要提供成本票据，而核定征收是根据个体户的财务状况由地方税务部门判定的，不需要提供成本票据。在核定征收中，有两种方式：定期定额和核定利润率。定期定额是指地方针对个体户制定的销售额限额政策，例如每月销售额3万以内或每月销售额10万以内免税。这是核定征收的一种方式。
然而，这位朋友显然不符合规定，因为他的销售额超过了免税额度却没有交税。一般情况下，如果营收达到几百万并超过了免税额度，就需要改为查账征收。另外，有些地方对个体户的定期定额政策也有一些限制。例如，每个季度核定为120万，每月核定为40万，税率为0.3%。无论实际营收是否达到120万，每个季度都必须按照120万个人经营所得交税。
这位做跨境的老板面临的困扰是既想合规补税，又不想按照35%的税率补缴，同时也希望按照实际情况如实申报。但是地方税务部门采取的是定期定额政策，他希望税务部门能够修改政策，改为核定利润率，以满足他的要求。开玩笑吧兄弟，这确实有点为难我们税务的同志们了！
杰哥的建议是，之前不符合规定的个体户应尽快解决处理掉，在税收优惠地重新注册商贸个体户，并采取核定征收方式。如果年收入不超过500万，综合税负将在0.3%以内。由于是电商行业，没有地域限制，可以委托异地的合作方或加工厂发货，我也跟我们周围很多做电商的朋友聊过，这种情况在行业中普遍存在也是普遍存在的。需要注意的是，不同地方对个体户的政策会有所不同，所以每个地方税务部门采取任何一种政策都是正常的现象。
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