事业单位真账实操：阳历报销差旅费。
让我们一起来看第十笔业务：阳历报销差旅费。2022年12月11日，教学部老师杨丽因教学研讨出差，报销差旅费金额为1189元。让我们一起查看原始单据。
·第一张原始单据是杨丽老师填写的差旅费报价单，日期为2022年12月11日，部门为教学部。出差人是杨丽，出差事由为教学研讨。我们可以看到出发和到达的时间，交通工具为高铁，交通费为144.5元，单程为两次往返的费用，加上住宿费、打车费和餐费，总费用为1189元。
·在第八笔业务中，杨丽老师预借了2000元，因此需要退还811元给财务。我们的财务负责人和部门负责人也进行了审核。
·第二张原始单据是往返车票的费用，即高铁票。
·第三张原始单据是住宿费用的发票，发票号码与右边的代码和号码要进行核对，开票日期为2022年12月11日。购货单位为上海市第一中学，货物或应税劳务名称为住宿服务住宿费，共住了3天，不含税金额为￥3,000。
·同学们已经学习过多次，可以自己计算不含税金额，乘以税率得出税额，并检查收到的发票金额是否准确。需要查看销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号信息，重点查看发票专用章上的名称和纳税人识别号，以及发票的连续性。
·第四张原始单据是杨丽老师的餐饮费用支出，共计300元。发票上的名称为上海市第一中学，金额为300元。由于小规模纳税人在2022年4月1日至12月31日期间享受免税政策，因此打车费用的税额为零。
·让我们继续查看第五张原始单据，即打车费用发票，金额为150元。现在我们一起查看完所有原始单据，接下来填写记账凭证。
在填写记账凭证之前，请同学们自行完成业务处理，以确保操作与老师讲解的一致。此次出差的差旅费属于业务活动费用，因此需要在业务活动费用中增加、增加和借方，因此需要借入业务活动费用。同时，我们在前期已经预计了两千元，因此需要冲减其他应收款，即借方记其他应收款两千两千元，同时减去1189元的业务活动费用差旅费差额部分，即贷方记库存现金增加811元。因此，我们需要将这811元退还给出纳会计，即借方记库存现金，同时贷方记其他应收款。这就是财务会计需要编制的记账凭证。
与此同时，预算会计需要编制的记账凭证也会涉及到这笔业务。发生差旅费后，失业支出会增加，同时失业支出增加的金额即为实际发生的差旅费金额，即借方记事业支出1189元。库存现金总额减少了1189元，因此库存现金对应的预算会计科目为资金结存货币资金，即借方记资金结存货币资金，金额为1189元。我们需要一起填写财务会计和预算会计的记账凭证。经济业务发生的时间是2022年12月11日，附有五张原始单据。
