企业内部控制的五大原则,企业内部控制的主要内容

首页 > 书籍文档 > 作者:YD1662023-11-11 03:38:05

企业内部控制的五大原则,企业内部控制的主要内容(1)

反舞弊师为您分享企业内部控制流程优化的五大原则

1、风险导向

依据国内外风险管理和内部控制的实践,内部控制的意义首先在于规避风险,实际上是组织的内部风险控制机制。因此,内部控制流程作为内部控制的载体,其优化设计应围绕公司既定的战略和经营目标,以风险辨识和评估为切入点,确定业务关键控制环节,制定有效防范风险的控制措施,保障内部控制实施的效果。

2、提高效率

实施内部控制必须权衡内部控制实施成本与预期效益,以合理成本实现有效控制。通常情况下,内部控制工作越周密、越细致,控制效果也越好,但同时也增加了控制的复杂性,导致成本上升,工作效率下降。因此,内部控制流程的设计必须做到详略得当,在满足重要性的前提下,尽量提高效率。

3、流程唯一

在设计控制流程时,必须保证控制措施具有唯一性,即不重不漏。公司在设计具体的内部控制活动时,是按照业务流程来进行的,许多流程之间的业务存在交叉,为使控制责任能够具体到人,针对交叉业务的控制就必需要贯彻唯一性原则,使得所有该管的事情有人管、管起来。

4、价值优化

企业管理关注价值链,内控流程也必然围绕价值管理进行设计。公司主要包括战略、市场、研发、生产管理等基本价值活动和人力、财务、物资、法律等支持性价值活动,这些价值活动将企业内部与外部、各业务环节等以价值链的形式连接起来,通过价值管理实现价值增值。

内部控制是散布在这些价值活动中的一连串行动,通过管理和控制这些价值活动,确保公司目标的实现。因此,优化内部控制流程的价值驱动因素并加以管控,一个主要方面,就是通过对影响企业目标实现的关键价值作业的控制,提升企业价值。

5、持续改进

企业内部控制活动涉及企业组织架构、控制环境和业务活动流程三个方面,忽视企业的组织框架结构和控制环境,单纯考虑业务活动本身进行内部控制方案的设计,内部控制实施效果将大打折扣。

如果将企业的内部控制流程设计成为一套完全封闭的控制体系,不能根据企业的实际情况对内部控制流程进行修正和完善,将导致内部控制与企业运营实际严重脱节,最终致使内部控制形同虚设。

因此,要高度重视内部控制流程的后续建设问题,结合组织架构、控制环境的变化定期或不定期对内部控制流程进行梳理,及时修订完善,保证内部控制流程对企业运营的管控力。

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