填好汇算清缴申报表，提交检查冒出来基础表资产总额和从业人数的风险提示。
《A000000》1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“104从业人数”为：【125】人，季度预缴申报表中填报的从业人数的季度平均值为：【127】人，请核实。
《A000000》1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“103资产总额”为：【4980】万元，季度预缴申报表中填报的资产总额的季度平均值为：【5001】万元，请核实。
千万不要忽略这个提示，目前享受小型微利所得税优惠政策时无需进行备案，都是通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，即可享受。
换句话说，你在填表时候只要资产、人数、是否受限行业填写的满足条件，就自动享受小型微利企业减免政策，如果填写有一项不满足，那就无法享受。
也正是因为如此，为了享受政策而任性的填写相关栏次也带来了不小的税收风险隐患。
我们知道小型微利企业优惠政策享受的基本条件是资产总额、从业人数、应纳税所得额，非限、禁行业。
年度汇算清缴表基本信息表103、104就是资产总额、从业人数，它的填写直接关系到你是否达标。
目前，汇算清缴表基础信息表103、104栏次会自动从预缴申报表带出数据，但是纳税人可以修改。
很多纳税人比较任性，为了满足小型微利企业优惠，有在汇算清缴申报时候任性改动数据的情况。
而且不是因为实际年报资产数据确实有变化，仅仅是因为为了满足条件而随意改动，比如文章开头风险提示，系统记录纳税人预缴申报时候季度资产平均值5001超标了，但是为了享受优惠，纳税人自行改动为4980，然后勾选符合小型微利企业。
不是说汇算清缴时候不能改这个数据，只是说不能毫无根据的改动，如果你确实财务报表有变化，预缴时候填写有错误，那你根据这个进行修改有依据也是没问题的。
很多人修改时候其实并不会计算这两个栏次，填写的时候有填年度报表期末数的，也有按（年初 年末）/2的平均数的。更有甚者，为了满足小型微利条件，直接比着标准填写，不顾及财务报表的真实情况。
这样填写申报表自然风险当然很大，也是经不住检查，如果后期检查出来按照正确算法你不符合小型微利的条件，面临的自然就是补税，交滞纳金的风险。
Part.1
那基础信息表这两个栏次到底如何填写？虽然现在汇算清缴报表都是自动带出来季度平均值（根据你预缴申报表的数据），但是我们也应该自己清楚这个数据到底是如何得出的。
汇算清缴申报表填表说明其实是一个很好的工具，填表说明已经明确规定了口径，很多人不去看、去学习填表说明，望文生义，想当然的填写。
就比如A000000，企业基础信息表上的103资产总额。
最近至少有几十人通过微信、公众号留言、还有群在问二哥，到底怎么填？口径是什么？
