银行存款日记账与银行对账单核对的具体做法是：
①出纳根据银行提供的“对账单”同“银行存款日记账”进行核对。
②核对时,需对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内容进行逐项核对。 ③凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账单和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致。
这种错误应及时查明原因,予以更正。
（1）漏记，应及时进行补充登记；
（2）重记，应在重复的其中一行画一道通栏红线，并加盖“此笔作废”及个人签章。
（3）方向相反，应先用红字填写一行与原错误行内容相同的红字金额表示冲销，再用蓝、黑字填写一行正确方向的金额。
（4）填写错误，分为数字和文字错误。应先在错误的数字和文字正中画一道红线表示注销，然后在错误数字或文字上方写 上正确的数字或文字，并在改正处加盖个人印章，以示负责。 2、问：银行存款日记账与银行对账单核对产生未达账项该如何处理？
答：核对不符情况如图6-1-4所示：
未达账项，就是公司与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。
若发生“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。银行存款余额调节表的目的主要是在于调整企业账目与银行账目的差异。
登记银行存款余额调节表，首先要填入开户银行、账号、日期、银行存款日记账的余额及银行对账单的余额。具体内容的填 制方法如下：
1、左边部分：根据银行对账单上，银行存款日记账未登记到的部分填入。
银行已收，企业未收：表示银行对账单已经体现收入，但是企业可能还没有收到单据，如委托银行收款，结算凭证还未送达企业。
银行已付，企业未付：表示银行对账单已经体现支出，但是企业可能还没有收到单据，如银行代扣电话费。
2、右边部分：根据银行存款日记账上，银行对账单未登记部分填入。
企业已收，银行未收：表示银行日记账上已经登记收款，但是单据还没有传递到银行，如收到客户转账支票后到银行办理进 账，但该支票需要出票银行审核无误后才能能转账到持票人账户，此过程有一个时间差。
企业已付，银行未付：表示银行日记账上已经登记付款，但是单据还没有传递到银行，如开出支票付货款但持票人尚未提现 或转账。如图6-1-5所示：
银行存款余额调节表调节后的余额计算：
①左边部分的余额为=银行存款日记账的余额 银行已收，企业未收-银行已付，企业未付
②右边部分的余额为=银行对账单的余额 企业已收，银行未收-企业已付，银行未付
课前小结：
在盘点及对账这个模块，我们分成三个内容进行讲解：一、盘点；二、对账；三、常见实务问题。
一、盘点，我们主要讲解了库存现金的盘点一般采用实地盘点法，以确定库存现金实有数，一般由出纳盘点，会计或财务经理监盘，并编制“库存现金盘点表”。
二、对账，我们主要讲解了对账工作的内容主要有:现金日记账的核对、银行存款日记账的核对。
三、常见实务问题，我们主要讲解了2个实务问题内容：1、现金日记账、银行存款日记账的余额与会计账上的现金、银行存 款余额核对不符时该如何处理；2、银行存款日记账与银行对账单核对产生未达账项该如何处理。
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