事实坏账怎么处理,确认为坏账了怎么处理

首页 > 上门服务 > 作者:YD1662023-11-19 21:15:51

应收账款收不回来,能不能做税前扣除?企业收不回的应收账款,可以税前扣除么?一起开看看吧!

事实坏账怎么处理,确认为坏账了怎么处理(1)

三种坏账的涉税处理

企业收不回的应收账款(坏账),虽然可以计提坏账准备,但税局基本不允许在所得税前扣除。

事实坏账怎么处理,确认为坏账了怎么处理(2)

但由于情况各异,税务也并非一刀切地不允许该损失在企业所得税前扣除。而能否税前扣除的关键则是对应收账款的性质判断。

三种典型的坏账情况,一起看一下:

1、借款人无法联系

某企业A公司借给非关联方自然人张三的30万借款,因张三已无法联系,判断无法收回。

根据国家税务总局发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定,下列股权和债权不得作为损失在税前扣除:

一、债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权;

二、违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权;

三、行政干预逃废或悬空的企业债权;

四、企业未向债务人和担保人追偿的债权;

五、企业发生非经营活动的债权;

六、其他不应当核销的企业债权和股权。

因此,这种自然人借款属于非经营性债务,不得税前扣除。

事实坏账怎么处理,确认为坏账了怎么处理(3)

2、非正常户

某企业向B公司销售产品1000万元,由于产品交接争议,有300万元经多次催要一直未能收回,现B公司已经处于非正常户状态,无法联络。

第二种情况是经营中出现的应收账款,由于对方失联无法收回,可以作为损失在企业所得税前扣除。

事实坏账怎么处理,确认为坏账了怎么处理(4)

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