个人所得税没有专项怎么申报退税,个人所得税申报退税是怎么回事

你有没有遇到过这样的情况，每个月工资单上都扣了一大笔个人所得税，但是到了年底，却发现自己还可以申请退税？你知道什么是个人退税吗？你知道退税涉及哪些人群吗？你知道退税的计算公式吗？如果你对这些问题感到困惑，那么今天的文章就是为你准备的，我们将从以下三个方面，为你解答关于个人退税的一切。

个人退税，顾名思义，就是指将已缴纳或代扣代缴的个人所得税，按照规定程序返还给纳税人的一种制度。个人退税的原因可能有很多，比如：

• 你的年收入不足6万元，但是每个月都预缴了个人所得税；
• 你有专项附加扣除，比如子女教育、住房贷款利息等，但是预缴税款时没有扣除；
• 你有符合条件的公益慈善捐赠支出，但是预缴税款时也没有扣除；
• 你的税收优惠政策发生了变化，比如年中换了工作，或者部分月份没有收入等；
• 你没有受雇单位，只有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，需要通过汇算清缴办理各项扣除；
• 你的劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，预扣预缴的税率高于综合所得的税率；
• 你为了享受或未足额享受税收优惠，而预缴了多余的税款。

如果你符合以上任何一种情况，那么你就有可能申请个人退税，也就是说，你可以拿回你多缴的那部分税款，这对于你来说，无疑是一笔意外的收入。

退税涉及的人群，主要是指个人所得税的纳税人，也就是我们普通的工薪族、自由职业者、创业者等。根据国家税务总局的规定，个人所得税的纳税人，需要将自己取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，合并为综合所得，以年为一个周期，进行年度汇算清缴，也就是说，需要向税务机关申报自己一年的收入和支出，计算自己应该缴纳的个人所得税，然后与自己已经预缴的税款进行对比，看看自己是不是多缴了税款，或者少缴了税款，如果多缴了，就可以申请退税，如果少缴了，就需要补缴税款。

那么，如何申报年度汇算清缴呢？其实，这个过程非常简单，只要你有一部智能手机，就可以轻松完成。你只需要下载一个叫做“个人所得税”的APP，然后按照提示，注册登录，填写相关信息，就可以开始申报了。申报的时间一般是每年的3月1日至6月30日，申报的步骤如下：

• 打开个人所得税APP，首页点击【我要办税】；
• 如果你有专项附加扣除，比如子女教育、住房贷款利息等，就要先选择【专项附加扣除填报】，并按页面提示完成申报；
• 如果你没有专项附加扣除，或者已经申报过了，就可以直接点击【综合所得年度汇算】，并选择汇算申报年度【上一年度】；
• 阅读“申报须知”，确认个人基础信息以及汇缴地，点击【下一步】；
• 核对已填报的综合所得收入、费用等各项扣除项目，确认无误后点击【继续】，然后进行【下一步】；
• 进入税款计算页面，页面直接显示应退或应补税额，如果是应退税额，就可以点击【申请退税】，如果是应补税额，就需要点击【缴纳税款】；
• 按页面提示选择退税的银行卡，或者添加新的银行卡信息，点击【提交】；
• 根据页面弹窗，点击【继续退税】，就可以查看退税进度、关注到账情况。

退税的计算公式，其实就是个人所得税的计算公式，只不过多了一个已预缴税额的减法。具体来说，退税的计算公式是这样的：

应退或应补税额 = [（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

这个公式看起来有点复杂，但是其实很容易理解，我们可以分成几个部分来看：

• 综合所得收入额，就是你一年内从工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得中，总共收入了多少钱，这个数字一般可以从你的工资单、发票、合同等文件中找到；
• 60000元，就是你一年内的基本减除费用，也就是说，你的收入要减去这个数字，才能算作应纳税所得额，这个数字是国家规定的，对所有人都一样；
• “三险一金”等专项扣除，就是你一年内缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费，以及企业年金、商业健康保险、税延养老保险等商业保险费，这些费用也可以从你的工资单或者保险单中找到；
• 子女教育等专项附加扣除，就是你一年内支出的子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等生活费用，这些费用需要你提供相应的证明文件，比如学校的收费证明、银行的贷款合同、房东的租赁合同、老人的身份证等；
• 依法确定的其他扣除，就是你一年内享受的其他合法的税前扣除，比如你一年内享受的其他合法的税前扣除，如：
• 残疾人生活补贴，如果你是残疾人，或者你的配偶、子女、父母是残疾人，你可以按照规定的标准，每月扣除一定的金额；
• 基本养老金，如果你已经退休，或者你的配偶、父母已经退休，你可以按照规定的标准，每月扣除一定的金额；
• 国家工作人员的工资，如果你是国家工作人员，或者你的配偶、父母是国家工作人员，你可以按照规定的标准，每月扣除一定的金额；
• 其他依法确定的扣除，如果你有其他符合条件的税前扣除，你可以按照相关法律法规的规定，进行扣除。

符合条件的公益慈善事业捐赠，就是你一年内向符合条件的公益慈善组织或者国家机关、社会团体等捐赠的款物，这些捐赠需要你提供相应的证明文件，比如捐赠协议、捐赠收据等；

适用税率，就是你的应纳税所得额所对应的税率，根据国家规定，综合所得的税率分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，具体的税率和速算扣除数，可以参考下表：

已预缴税额，就是你一年内已经缴纳或者代扣代缴的个人所得税，这个数字一般可以从你的工资单、发票、合同等文件中找到；

应退或应补税额，就是你一年内应该缴纳的个人所得税与已预缴税额的差额，如果这个差额是正数，就表示你还需要补缴税款，如果是负数，就表示你可以申请退税。