二、长期待摊费用摊销
摊销办公室房租
借：管理费用-装修费摊销
贷：长期待摊费用-办公室装修
三、无形资产摊销
1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定： 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
2、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
摊销办公软件费用
借：管理费用-无形资产摊销
贷：累计摊销-财务软件
四、计提工资、社保、公积金
计提工资
借：管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
计提社保
借：管理费用-社保
销售费用-社保
制造费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
计提住房公积金
借：管理费用-住房公积金
销售费用-住房公积金
制造费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
五、成本计算结转
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
六、结转增值税
结转增值税
当月应交未交的增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
当月多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
七、计提附加税
借：税金及附加-城市维护建设税
税金及附加-教育费附加
税金及附加-地方教育附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
八、计提所得税
每季度末计提
借：所得税费用-当期所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
九、期末损益结转
财务软件设置了期末损益一键结转，我们只需手动结转即可。
十、结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
或
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
十一、提取盈余公积
法定盈余公积=税后利润*10%
任意盈余公积=税后利润*公司规定比例
账务处理：
借：利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-提取法定盈余公积
盈余公积-提取任意盈余公积
十二、利润分配
将利润分配分为以下四个部分：
（一）计算可供分配利润
（二）提取盈余公积
（三）分配利润（或股利）
（四）结转利润分配
