企业所得税。企业所得税的应纳税所得额、应纳税额和收入总额如何影响企业的缴税情况？2023年，小型微利企业所得税优惠政策仍将继续实施。企业应关注应纳税额的临界点，并合法合理地享受税收优惠。
·企业所得税税率分为基本税率和优惠税率。对于应纳税所得额不超过300万元的小微企业，实际税负为5%。
·国家重点扶持的高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。对于应纳税所得额不超过300万元的企业，实际税负为5%。
对于应纳税所得额不超过300万元的企业，可享受小微企业税收优惠政策。符合条件的企业可减征企业所得税。
·小型微利企业可享受25%的应纳税所得额税率和20%的企业所得税税率。该政策将延续至2027年12月31日。收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
·弥补以前年度亏损的企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
如果企业的应纳税所得额长期接近临界点，尤其是收入和成本都很大的情况下，税务机关可能会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的行为。
收入总额包括以货币和非货币形式从各种来源获得的收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。
企业收入的确认应同时满足以下两个条件：一是支持取得该收入权利的所有事项已经发生；二是应该取得的收入额可以被合理地准确地确定应纳税所得额的计算。
企业应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用无论款项是否收付均应作为当期的收入和费用，不属于当期的收入和费用。即使款项已经在当期收付也不应作为当期的收入和费用。
