权责发生制是指以取得收款权利或付款责任为依据，确认企业的收入和成本费用。
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。企业的应纳税所得额乘以适用税率-减除，按照本法关于税收优惠的规定，减免和抵免的税额后的余额为应纳税额。
·企业所得税的缴税申报方式为预缴。企业可按照实际利润额或上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额进行申报。
通过计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或应退税额，进行清缴。企业在注销前必须向税务机关申报清算所得并依法缴纳企业所得税。每月或每季度终了后十五天内，企业应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。无论企业在纳税年度内是否盈利，都必须按规定期限向税务机关报送企业所得税预缴申报表和年度企业所得税纳税申报表。
