在第12行“（六）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税”中填写200000元。
在第23行“（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税”中填写50000元。注意：这里要将取得的铁路债券利息收入总额乘以50%
注：第三步，将第31行数据填入A100000第17行减：免税、减计收入及加计扣除。
（三）永续债利息收入企业所得税优惠政策
企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策。即：发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。
企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策。发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。
符合规定条件的永续债，是指符合下列条件中5条（含）以上的永续债：（一）被投资企业对该项投资具有还本义务；（二）有明确约定的利率和付息频率；（三）有一定的投资期限；（四）投资方对被投资企业净资产不拥有所有权；（五）投资方不参与被投资企业日常生产经营活动；（六）被投资企业可以赎回，或满足特定条件后可以赎回；（七）被投资企业将该项投资计入负债；（八）该项投资不承担被投资企业*同等的经营风险；（九）该项投资的清偿顺序位于被投资企业*持有的股份之前。
注：政策依据：财政部 税务总局公告2019年第64号
取得永续债利息收入，汇算清缴申报：
案例：某居民企业2023年度取得永续债利息收入20万元，发行方和投资方均为居民企业，且该企业没有其他投资收益。
（1）若选择按照债券利息适用企业所得税政策，则在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》 （A100000）第9行“投资收益”中填写200000元。
（2）若选择适用股息、红利企业所得税政策，还需在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 》（A107011）中增加行次，填入相关信息。
