制造费用分配表属于什么凭证（制造费用分配表属于计算凭证吗） - 原点资讯

1. 写成本计算过程：成本计算过程输出的结果表有存货核算明细报告及费用分配过程表，不勾选时，成本核算后不存储过程数据，并有利于提高成本核算性能。

2. 出库核算不更新已修改成本的核算单据成本：用于成本核算后修改出库单据成本重算的场景，即出库成本核算后，需对部分出库单据的成本进行修改，在重新核算时又想保留已修改的成本不被更新覆盖。

3. 单据生成凭证后重新核算不生成成本调整单：用于核算单据已生成凭证重算的场景，单据生成凭证后，重算后的成本很可能会与之前的成本存在差异，这种差异怎么处理呢？一种是对核算单据补差生成成本调整单，一种是将差异结转到期末余额中，普遍处理方式是选择结转到期末余额中。

4. 零成本单据自动取价：支持多种取价来源并设置优先取价顺序进行零成本取价。解决的场景主要是正常核算没有计算出成本的出库序列单据，如负库存导致的无出库成本、售后仓销售退货等特殊情况；还有一个场景是入库成本维护中存在零成本单据没有暂估成本，也可以通过这个参数对入库序列零成本单据进行估价。勾选此参数情况下，成本核算过程中首先对入库序列零成本单据进行取价，然后再进行常规核算，核算过程中存在未能正常核算出成本的出库序列单价再做成本取价，若仍没取到价格的，则合法性检查报告中给予提示。

5. 生成组织间调拨单据：因存货核算是按货主（即业务组织）进行核算的，当存在多业务组织且存在跨组织业务，又没购买组织结算模块的情况下，跨组织业务单据不能产生组织间的分步式调出调入单，导致单个货主存货余额存在差异情况。此参数就是在这个场景下补充生成分步式调出调入单，与组织间结算不冲突，也不会重复生成分步式调出调入单。

6. 自动进行采购入库核算：成本核算前自动调用采购入库核算。

7. 出库核算自动进行期末余额差异调整：出库核算后结存存在无数量有几分钱余额的情况，这是因为出库成本没有进行尾差调整导致，通过此参数可以将这种差异调整到出库单据的成本中，避免期末异常余额。增加此参数主要考虑对性能的影响，若应用此参数存在很大性能影响，那只能建议在成本核算完毕后在期末异常余额中出单处理。

8. 重新获取核算单据：用于提高成本核算性能，存货关账后业务数据已稳定，若每次成本核算都重新获取核算单据的话会浪费资源，因此系统在判断已关账且已执行过成本核算的情况下重新核算不再重新获取核算单据。通常情况下此参数没有多大意义，但在一些特殊情况下，如二开单据在关账逻辑控制中存在遗漏，或者关账后后台人工插入业务单据，这时需勾选此参数重新获取核算单据进行核算。

9. 成本计算时不更新手工修改的费用分配权重：费用分配后可以通过联查费用分配过程表人工干预修改权重影响分配结果，此参数就是决定在重新费用分配时保留已修改的权重不会被更新覆盖。

10. 计算产品成本还原系数：产品成本还原对比分析表支持动态的还原产品成本，但存在一个缺点就是若某半成品某会计期间没有完工入库的话，无法计算出还原系数，导致产品成本无法彻底还原，此参数的目的就是每期计算自制品最新还原系数构建所有自制品的还原系数库，确保还原系数完整连续。

5.2 存货核算范围介绍

核算范围是站在会计核算主体即核算组织的角度对存货进行的价值区域的划分，划分依据有货主，货主及库存组织、货主及仓库、库存组织、仓库。

货主即存货所有权归属者，也就是业务组织；仓库即存货存储位置，库存组织代表着仓库的所属业务组织（具备库存职能的组织机构），存货按照这所有权（货主）及其存储位置（仓库）的二维划分物理范围及价值区域，即核算范围，每一个核算范围都有独立的计价方法。
存货核算与库存管理的联系与区别：

存货核算是针对企业自身存货进行核算及管理，不考虑客供料；库存管理是站在仓存的角度，是对所有存放在仓库的存货进行管理，不考虑存货所有权归属。因此某组织名下的仓库可以受其他组织或客户或供应商的委托进行存货的存放及保管，也更好的满足了组织之间的业务协同。这里有必要再介绍下存货核算关账及库存管理的关账，从以上可以看出，存货核算关账是站在货主的角度进行控制的，库存管理关账是站在仓库的角度进行控制。举例：若库存组织A有存放货主A，货主B，客户X，供应商Y的物料，将库存组织A关账，即A\B\X\Y都不能处理关账日之前的业务，而存货核算按货主B关账，只控制B在关账日之前作业，A/X/Y仍可以作业。

核算范围按“货主”划分，即按业务组织划分存货的价值区域，不考虑其具体存储位置，存货核算时将搜索所有库存组织下属于核算范围中已设置货主的单据按核算范围分别核算。

核算范围按“货主仓库”，即按业务组织及仓库划分存货价值区域，存货核算时将搜索核算范围中设置的具体仓库属于已设置货主的单据按核算范围分别核算。

核算范围按“货主库存组织”，是对“货主仓库”更粗略的划分。存货核算时将搜索核算范围中设置的库存组织下所有仓库中属于已设置货主的单据按核算范围分别核算。

核算范围按“仓库”或“库存组织”划分，主要是针对单体组织而言，虽然多组织下也能应用，但不支持组织之的协同。存货核算是只能核算存储在自身组织下的存货，委托其他组织存储的物料不参与核算。

注意：核算范围划分依据在存货核算启用后就不允许变更，而且在同一“核算体系核算组织会计政策”的维度下，划分依据只能唯一。

为什么要在启用存货核算系统之前一定要先设置核算范围呢？

启用存货核算系统之后，若存在期初库存，则要维护初始核算数据，因此启用存货核算系统首先要根据核算范围判断核算范围涉及的库存组织是否已启用，且启用日期是否在存货核算启用期间第一天之前，或者在启用期间之内。在启用期间之内，则操作“获取库存期初数据”获取库存组织的初始库存作为期初库存，若在启用期间之前，则需在启用时对库存进行关账，指引“更新期初库存”获取期末库存作为期初库存。

5.3 物料计价方法介绍

存货核算物料计价方法支持加权平均、移动平均、先进先出及个别计价法。存货核算设置计价方法的地方有核算范围、物料计价方法。核算范围是指将存货按照货主及储存位置划分不同价值区域（成本域），每个存货价值区域都可有其独立的计价方式；物料计价方法是针对具体核算范围下的存货类别、物料属性或具体物料设置区分核算范围的独立计价方法，比如某核算范围的计价方法是加权平均，但该核算范围下有某类特殊物料要按移动平均计价，则可以采用此物料计价方法进行设置。

存货核算时会从细到粗确定物料的计价方法，取价顺序：单个物料-》物料属性-》存货类别》核算范围

一般来说，大部分企业按核算范围设置计价方法。

个别计价方法的应用：

通常所说的个别计价方法是指按批次进行存货成本核算，K/3Cloud基于这个理论在实务中进行了延伸扩展，支持按BOM版本、批号、计划跟踪号、辅助属性等维度进行核算，即物料基础资料中的物料维度BOM版本、批号、计划跟踪号、辅助属性任意一项勾选“影响成本”，则达到个别计价法的应用。如物料批号勾选“影响成本”，物料在以上设置中确定的计价方法为加权平均，则该物料按批内加权平均进行核算。

物料计价方法变更的应用：

此功能主要是指企业采用某计价方法核算一段时间后，因管理或对外报告的需要需采用另一种计价方法进行核算，这样就需通过物料计价方法变更对现有计价方法进行变更。此应用在财务中非常重要及谨慎的，请慎重应用，特别是实施阶段。

5.4 采购入库核算介绍

采购入库核算是指将企业日常经营活动中采购物料或商品所发生的费用，包括购买价款、及可归属于存货成本的相关采购费用，如关税、运输费、装卸费、保险费等等，按照核算规则计入对应物料或商品的入库成本。

采购入库核算包括普通采购及委外采购两种业务的入库成本核算，这两种业务在系统中采购入库（退料）中对应的业务类型分别为标准采购、标准委外。在K/3cloud中采购入库（退料）的成本由应付单确定，即采购入库（退料）单必须关联生成应付单，由应付单确定入库成本，采购过程发生的可归属存货成本的费用通过费用应付单记录，分摊到入库成本中。

K/3Cloud引入业务应付（系统中载体为应付单）的概念，即只要物权已转移就可确定债务，并独立出发票模块，还原发票原本票据的角色，这就使得入库单的成本确定不再依赖发票的开票时间，采购费用分配也不再受采购发票的限制（即费用应付单将费用分配给入库单的前提条件是该入库单已下推应付单）。业务处理及核算标准流程如下：

采购入库（退料）单审核时下推应付单（一次性下推），确定采购入库(退料)单的成本，实际收到发票时，应付单与发票核销，存在差异时补差生成APT应付单（应付调整），采购入库核算根据APT调整入库成本；费用应付单分录行勾选“计入成本”，入库单号选择要分摊费用的入库单，或者不指定入库单号，通过采购费用分配匹配费用应付单及入库单进行手工分配（备注:不管哪种方式，都只能选择已下推应付单并已审核的入库单号），费用应付单与发票核销存在差异补差生成APT应付单，采购入库核算根据APT调整入库成本。

以上为采购入库单一次性下推应付单的场景，还有一种场景应付单当发票，即实际收到发票时，才下推应付单，如有启用发票模块的话，由应付单自动生成发票。这种场景下存在一批货分几个月开票的情况，因此需入库单支持多次下推应付单。这两种场景由系统参数控制。应付单当发票用的核算逻辑：根据入库单当期下推的应付单平均单价确定入库单的成本，以后月份开票，根据下推应付单的累计金额与入库单的总成本比较大小决定是否补差。缺点就是不能根据开票数量进行补差，只能等全部开票后才能调整差异；另一个缺点就是应付单当发票用，但毕竟不是发票，没有红蓝字之分，不能根据应付单下推应付单，入库核算也不支持应付单下推应付单的成本处理。

K/3Cloud支持多核算体系多会计政策的成本核算，采购入库单下推应付单自动核算只能在默认核算体系默认会计政策下执行。存在多核算体系多会计政策时，需由“采购入库核算”根据入库单与应付单的勾稽关系在各核算体系会计政策下执行核算。

采购入库核算除了根据应付单核算采购入库单（采购退料单）的成本，还支持根据入库序列单据上的金额进行成本暂估。主要场景是采购入库单（采购退料单）没有下推应付单，但有维护金额；其他入库单、盘盈单有维护成本，采购入库核算会根据业务单据上的金额或成本写入存货核算入库成本数据表中。

采购入库核算支持组织间交易调拨入库单及退货的调拨出库单的成本核算，即根据关联的应付结算清单金额确定成本。

论坛上经常反馈的问题如下：

Q:入库单有下推应付单，但入库单成本为0

A:应付单与入库单不在同一会计期间，对于当期入库单来说，仍没有下推应付单，且入库单上金额也为0，只能通过入库成本维护进行成本维护；

还有一种情况是，入库单下推应付单之前，已生成凭证（取入库单金额），然后当期下推应付单，这时因为入库单已记账，不能更新入库单成本，直接补差生成入库成本调整单了。

Q:采购入库单上的金额与总成本有什么区别？

A: 入库单上的金额一般是有采购订单携带下来，为合约采购金额，是确定应付的主要参考数据，总成本是根据入库单下推应付单的金额确定入库成本反写的，如果涉及采购费用的话，也会包含在内。凭证取数建议取总成本数据。

Q:入库单与应付单都在同一期，但为什么怎么核算入库单的成本都不等于应付单呢？

A:入库单下推应付单后生成凭证，然后应付单反审核有修改金额，这种情况下应付单重新审核重新核算不会更新入库单成本，直接补差生成入库成本调整单。

Q:退料单有下推应付单，但退料单成本为0

A: 检查下勾稽日志

Q:采购入库单没有下推应付单但有金额，为什么采购入库核算后，入库单成本不等于金额？

A :首先要检查入库有没有生成凭证，没有凭证的话，可能是入库单有修改金额导致，这种情况下将入库成本维护中的成本清0，重新采购入核算。

Q:组织间交易产生的分步式调入单没有成本

A:检查有没应付结算清单，确定创建并审核应付结算清单后，重新采购入库核算，在入库成本维护中检查结果。

5.5 其他存货核算计算逻辑

存货核算时部分项目偶尔遇到出库单据成本计算“异常”，反复查找也找不到原因，数据也不知道怎么去追溯，于是一直在探索“系统出库核算计算逻辑是什么？”针对这个问题，我们来分析一下。

先确定入库成本，再计算出库成本，是系统存货核算的总体思路。入库成本来源主要有两个方式，一是成本金额可以直接获取，比如采购入库单、采购退料单、其他入库单、盘盈单等；二是通过系统计算得到入库成本，比如库存状态转换单、形态转换单、批号调整单、组装折卸单、同核算体系的直接调拨单、同核算体系的分步式调出\调入单是通过计算出库方成本得到入库方成本，大部分项目出库核算“异常”都出在第二种情况。

通过出库成本计算入库成本，核算异常主要有两种类型。第一种类似库存状态转换单、形态转换单、批号调整单、组装拆卸单，系统第一次计算时按物料存货核算方法计算出库成本，然后批量更新物料对应的入库成本（后台更新模拟手工录入保存对应成本，不参与此次入库序列成本核算），第二次计算时以第一次更新的入库成本进行二次核算（这时需要勾选“出库核算不更新已修改成本的核算单据成本”，否则系统每次覆盖上次计算结果，入库方对应单据没有参与入库序列核算）。这里的问题主要在什么时候勾选“出库核算不更新已修改成本的核算单据成本”参数，勾选太早，多次出库成本核算结果可能不一致，造成入库成本波动，数据量一大，无法判断哪个成本数据正确。一般我们要求最后两次计算成本时第一次去掉此参数勾选，清空历史数据，第二次勾上，让这类特殊的入库类单据参与存货核算。

示例：