按3%全额征收
讲税之前先来说说什么是全额缴纳和差额缴纳
全额纳税:当前房屋买卖的价格为计税依据
差额纳税:当前房屋买卖价格和该房屋上一次购买价格之间的差额为计税依据
个人所得税
一般按全额1%或差额的20%征收,如果出售的房屋是继承或赠与得到的,且不是卖方名下唯一的,还可能额外产生20%个人所得税。
1
住宅不满5年或不是卖方名下唯一
按全额1%或差额20%缴纳个人所得税
2
住宅满5年且为卖方名下唯一住宅
免征个人所得税
3
继承或受赠所得
若不是卖方名下不唯一,则可能产生20%的个人所得税
4
非住宅
可以选择全额的1%或差额的20%缴纳个人所得税
增值税及附加
增值税
住宅(产权证满2年)
免征
住宅(产权证不满2年)
按照全额的5%征收
非住宅
可选择全额或差额的5%征收
附加税
城建税:增值税税额的7%
教育附加税:增值税税额的3%
地方教育附加:增值税税额的2%
住宅(产权证不满2年)
全额征收
住宅(产权证满2年)
免征
非住宅
全额征收
印花税(买卖双方)
A.住宅:免征
B.非住宅:买卖双方各0.05%的印花税
印花税、附加税等税种税率从2019年1月1日至2021年12月31日期间执行减半征收
土地出让金
出让土地没有,划拨土地需缴纳1%的土地出让金,可能产生0.5%的土地收益金
土地增值税
住宅:免征
非住宅:全额1%或差额30%—60%计征
03其他免征契税的情况
01
夫妻离婚财产分割只用缴纳印花税,免征契税
02
房屋继承免契税,只征收买房的印花税
03
直系亲属房屋赠与,免契税,只征收买卖双方的印花税
04其他需注意的情况
A.非住宅税率可以采用全额征收或者差额征收,纳税人不能提供完整准确的房屋原值证明,不能准确计算房屋成本费用,个人所得税、土地增值税可实现核定征收。
B.住宅如果契税发票时间满2年不动产权证不满2年的,可以按照差额20%缴纳个人所得税,这样可以免征增值税;如果不动产权证不满2年的,个人所得税按全额1%征收,还要征收5%的增值税。
C.无论是住宅还是非住宅,买卖双方可以根据情况,自愿选择全额征税或者差额征税。