个税年年有,每年同样的工资,有时候需要补税,有时候又能退税。「个税到底是怎么算的」?
今天咱们来聊聊个税,主要是薪资方面的个人所得税的计算。
「全文不涉及复杂的计算和公式,顶多是有一些加减乘除,放心食用。」
一、个税的计算规则咱们国家的个税起征点是 5,000元/月,实行的是超额累进税率.
通俗来讲,「就是只要应纳税的金额在某一区间内,所有应纳税的钱,就按这个区间内的税率进行计算」。
具体的税率看下图,举个简单的例子,如果是纳税 10 万,那就直接按 10% 算。
个人所得税率
注意一点哈,咱们国家是有个税起征点的。「如果每月税前工资在 5,000 以内,那就不需要纳税,不需要关注个人所得税。」
如果每月工资在 5000 以上,也不是直接拿工资在税率表里对号入座。
正确的计算方法是,「计算出自己应纳税的那部分工资,然后将自己应纳税的工资再放进去进行计算。」
计算自己应纳税的工资,公式是:「收入 - 个税起征额 - 五险一金个人缴纳部分 - 各类扣除额度」。
二、举个非常简单的例子每月税前工资 19,000 元,年收入在 228,000 元,每月五险一金个人缴纳 1,000,没有任何附加扣除。
这种情况下,应纳税的工资就是:228,000 - (5,000 * 12) - (1,000 * 12) = 156,000。
那代入到上面的表格中就是第二级,10% 的税率。那就需要纳税 156,000 * 10% - 2,520 = 13,080。
三、如果有专项附加扣除呢?再借用上面的例子,如果是在省会城市租房工作的话,还有 1,500/月的专项附加扣除。
那应纳税的工资就是:228,000 - (5,000 * 12) - (1,000 * 12) - (1,500 * 12 ) = 138,000。
再次代入,同样是 10 % 的税率,但是只需要纳税 138,000 * 10% - 2,520 = 11,280。
同样的,咱们可以带入自己的工资、五险一金缴纳基础以及专项附加扣除,计算一下自己的个税。
不过需要注意一点的是:「部分的专项附加扣除是家人间共享额度」。
比如:如果是夫妻在同一城市租房的,就只能从一个人那边扣除。如果夫妻是在两个城市租房的话,是可以分别抵扣。
再比如:非独生子女,则是每人分摊赡养老人的额度。
四、补税和退税补税和退税是两种非常常见的情况。这两种情况的前置原因是:「一般每家公司会在发工资的时候都会预扣预缴个税」。
五、为什么有补税?「补税一般常见于跳槽年度」。比如在年中,从 A 公司跳槽到 B 公司。
不论是几月份跳槽过去的,在 B 公司那边,给跳槽人员发工资的时候,都会忽略跳槽人员当年的所有收入,从 B 公司这边重新开始计算预扣预缴的个税。
比如:小王第一个月的个税预扣金额是 385,第七个月的个税预扣金额是 1310。
小王在 A 公司工作了6个月后,跳槽到 B 公司。工资没变,其他的社保基数等等都没变。
但是在发工资时,在 B 公司的第一个月个税预扣并不会是 1310,可能是 0,也可能是 385,一直到明年才会重新开始计算。
这个时候,我们看到,从跳槽的那个月开始,我们少预扣预缴了个税。那这些「少预扣预缴的个税就会在年底涉及到补税」。
还有一些补税的情况是,在两家公司上班或者是有额外的稿费、特许权使用费等收入。总而言之,就是「预扣预缴的税低于实际应缴的税,就需要补税」。
不过 2023 年的公告中有明确说明,如果 2022 年年收入不超过12万元或补税额不超过400元,是可以免补税;
2022年个税公告-无需办理汇算的情形
六、为什么会有退税?退税一般常见情形是:在咱们自己填报专项附加扣除的时候,「是可以选择申报方式是自己每年申报,还是公司每个月发工资的时候申报」。
如果选择的是自己每年申报,那最后年中的时候,就会退回多预扣预缴的个税。
个税扣缴申报方式
还有一些常见的情形是:年中的时候增加了附加扣除项。
比如年中的时候考了一个证或者买了一款税延型养老金,然后年末才去申报,都能退税。
总而言之,就是「预扣预缴的税高于实际应缴的税,就需要退税」。