1.（单选题）某企业2021年度税前会计利润为2 000万元，其中本年国债利息收入120万元；税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2021年度所得税费用为（ ）万元。
A.465
B.470
C.475
D.500
2.（多选题）下列各项中，可能引起当期所得税费用发生增减变动的有（ ）。
A.当期应交所得税
B.递延所得税
C.应交税费——应交个人所得税
D.营业外支出
3.（单选题）某企业2021年年度利润总额为315万元，其中包括国债利息收入15万元；行政罚款支出10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2021年应交所得税为（ ）万元。
A.75
B.77.5
C.78.5
D.81.5
4.（单选题）某企业2021年年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2021年度所得税费用为（ ）万元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
5.（判断题）年度终了，无论企业盈利或亏损，都需要将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（ ）
答案与解析1.【答案】C
【考点】所得税费用的核算
【解析】根据税法的规定，国债利息收入免税，税收滞纳金不得在税前扣除，所以应纳税所得额=2 000-120 20=1 900（万元）；所得税费用=1 900×25%=475（万元）。
2.【答案】ABD
【考点】所得税费用的核算
【解析】所得税费用=当期所得税 递延所得税。
当期所得税=（税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额）×所得税税率。
营业外支出影响利润总额，即影响税前会计利润。
故选项ABD能引起当期所得税费用发生增减变动。
由于应交税费为资产负债表科目，不会影响损益，因此不会引起当期所得税费用发生增减变化。
3.【答案】B
【考点】应交所得税的计算
【解析】根据税法的规定，国债利息收入免税，罚款支出不得在税前扣除，所以企业的应纳税所得额=315-15 10=310（万元），当年应交所得税=310×25%=77.5（万元）。
4.【答案】B
【考点】所得税费用的核算
【解析】根据税法的规定，国债利息收入免税，税收滞纳金不得在税前扣除，所以该企业2021年度所得税费用＝（1 800－200 6）×25%＝401.5（万元）。
5.【答案】√
【考点】本年利润的会计处理
【解析】年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
如果“本年利润”为贷方余额：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为借方余额，则作相反的会计分录。
结转后，“本年利润”科目应无余额。
《经济法基础》1.（单选题）下列对法所作的分类中，以法的创制方式和表现形式为依据进行分类的是（ ）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
2.（单选题）根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为( )。
A.单方行为和多方行为
B.积极行为和消极行为
C.要式行为和非要式行为
D.自主行为和代理行为
3.（单选题）下列关于法的形式表述中，错误的是（ ）。
A.宪法是我国根本大法，由全国人民代表大会制定
B.法律包括基本法律和一般法律，由全国人民代表大会制定
C.行政法规由国务院制定
D.地方性法规由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定
4.（多选题）根据我国法律制度的规定，法的特征包括（ ）。
A.国家强制性
B.国家意志性
C.明确公开性
D.规范性
5.（多选题）下列选项中，属于法律关系客体的有（ ）。
A.机器人“贝塔”
B.映山红公司的商标
C.长城有限公司的商业秘密
D.蓉城商贸有限公司的生产经营行为
答案与解析1.【答案】A
【考点】法的分类和渊源
【解析】选项A，成文法和不成文法，是根据法的创制方式和表现形式所作的分类。
选项B，根本法和普通法，是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类。
选项C，实体法和程序法，是根据法的内容所作的分类。
选项D，一般法和特别法，是根据法的空间效力、时间效力和对人的效力所作的分类。
2.【答案】C
【考点】法律事实
【解析】选项A，根据作出意思表示的主体数量所作的分类。选项B，根据行为的表现形式不同所作的分类。选项D，根据主体实际参与行为的状态所作的分类。
3.【答案】B
【考点】法的分类和渊源
【解析】选项B，基本法律由全国人民代表大会制定，一般法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定。
4.【答案】ABCD
【考点】法的本质与特征
【解析】法作为一种特殊的行为规则和社会规范，不仅具有行为规则、社会规范的一般共性，还具有自己的特征：国家意志性（选项B）、国家强制性（选项A）、规范性（选项D）、明确公开性和普遍约束性（选项C）。
5.【答案】ABCD
【考点】法律关系
【解析】法律关系客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。法律关系的客体主要包括：物（选项A），人身、人格，智力成果（选项B），信息、数据、网络虚拟财产（选项C），行为（选项D）。
