那增值税加计递减优惠,如何做账?
举个栗子:A公司4月增值税销项税额130万元,进项税额100万元,加计抵减10万元,5月10日缴纳增值税20万元。
4月计提时:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 30万
贷:应交税费—未交增值税 30万
5月缴纳时:
借:应交税费—未交增值税 30万(应纳税额)
贷:银行存款 20万(实缴税额)
其他收益 10万(加计抵减)
如果当月不需要缴纳增值税时,则不需要做账务处理。
03
增值税留抵退税
如何做账?
根据财政部 税务总局公告2022年第14号,对留抵税额实行大规模退税!
增值税留抵退税,如何做账?
举个栗子:A公司4月份收到留抵退税5万元,则:
借:银行存款 50000
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 50000
04
六税两费减免
如何做账?
减免的六税两费用不用计提?用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益。像这样:
计提时:
借:税金及附加等
贷:应交税费—应交城建税等
缴纳时:
借:应交税费—应交城建税等
贷:银行存款
营业外收入或其他收益(减免的部分)
其实我觉得完全没有必要计提,对于当期直接减免的六税两费,不用做账务处理。直接按减免后实际缴纳的金额,做账即可。
那对于1-3月退回的六税两费,如何做账?
当时是如何记账,原分录冲销即可。
例如:A公司1-3月退回印花税5万元,直接冲减税金及附加。
借:银行存款 50000
贷:税金及附加 50000 (记账软件可以借方红字冲销)
05
工会经费,全额返还
如何做账?
全国总工会办公厅发布最新通知: