一、账务处理：
设置“库存现金”科目
库存现金－借↑贷↓
企业内部各部门周转使用的备用金，可单独设置“备用金”进行核算
库存现金的清查
情形 | 上报批准前 | 上报批准后 |
现金短缺 | 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 | 借：其他应收款（责任方赔偿） 管理费用（查不清原因） 贷：待处理财产损溢 |
现金溢余 | 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 | 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应该付的） 营业外收入（查不清原因） |
设置账簿：库存现金日记账、库存现金总账
每日终了：库存现金日记账逐日逐笔记账，做到账款相符
月度终了：库存现金日记账与总账相对，做到账账相符
二、现金的使用范围：
①职工工资、津贴（职工在特殊条件下的劳动消耗及生活费额外支出的工资补充形式，如高温津贴、价格补贴）
②个人劳务报酬
③国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金
④各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款
⑥出差人员必须随身携带的差旅费
⑦结算起点（1000元）以下的零星支出
⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
其中：⑤⑥不受1000元的限制。
开户单位支付给个人的款项，超过1000元的，应当用支票或者银行本票等方式支付；
一定要全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
三、现金的限制：
①开户银行根据单位的实际需要核定现金限额，一般按照单位3-5天日常零星开支所需来确定。
②边远地区和交通不便的开户单位的库存现金限额，一般按照单位5-15天日常零星开支所需来确定。
四、现金收支的规定：
①开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
②开户单位支付现金，可以从本单位的库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应先报经开户银行审批，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
③提取现金应当注明用途，经本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核后方可支付。
④特殊情况使用现金的，向银行提出申请，经本单位财务负责人签字盖章，开户银行审核后方可支付。
