ID：内审师修行与实战
内审经验——审前调查，都做啥？干货湿讲！
审前调查程序是必须的吗？并不是！
对于大型审计、重要专项审计、全新的审计业务，条件允许的情况下，可以做审前调查。
对于例行审计，敏感的舞弊审计、风险充分评估后的抽检审计，不是很必要。
内容过于枯燥，通俗来解，不喜勿观哈！
一、审前调查的目的
它就像陌生男女在酒店大床上的“前戏”一样，是正式大餐前的预热！
到了这个阶段，一切准备就绪，人到了，钱付了，不管有没有前戏，都是要进行下去的！
但也不绝对，哪怕都光溜溜地躺在床上，如果在预热阶段忽然发现：进行下去不快乐，照样可以提上裤子走人！
也就是说，审前调查可以决定你：要不要开展某项审计（立项前）；如果审计业务已立项，是在开展正式审计程序前的调查，它也是可以决定你要不要开展进一步的程序。
审前调查的目的主要有四：
1.理解业务活动：约了个陌生女人，你不得先熟悉下她喜欢的套路吗？如：喜欢怎么交流感情，怎么布置氛围，怎么用安全工具，先做什么，后做什么，怎么收尾，等等。
2.确认需要注意的重要领域：必须明白对方的弱点在哪里，比如，对方的哪儿更敏感？哪些儿不喜欢被你接触到？对方喜欢什么调调？等等，这有利于你开展强力攻势！
3.获取重要信息：对方缺钱吗？病会传染吗？她男友能不能打？她是否有某种癖好？等等，知道了这些，才可以对症下药！
4.决定是否开展进一步的审计：通过审前的各种摸排，大致能评估出：是否值得进一步冒险结果值得冒险不？成本会不会太高？
如果不值得，那就放弃更刺激的节目。
综之，其目的可以简化成一句话：充分利用审计资源，走最少的路，看最多的风景！
二、审前调查程序有哪些？
1.与被审计方展开讨论
与被审计单位开展面谈、会议讨论，这是最方便，信息量获取效率最高的一种方式！
至于聊什么？
重点是业务活动是怎么开展的？存在哪些问题？有什么风险？以及具体的细节或流程。
也可以向对方说明审计程序是怎么开展的，要怎么配合，等等。
就像你和美女前戏时，聊一聊：她喜欢什么调调一样！
2.与业务相关方面谈
比如，你审计采购业务，很有必要对他的上下游部门，比如：设计、成本和工程面谈，有必要的话也可以和外部单位（供应商）面谈。
这个不好比喻，总不能和美女老公或炮友聊下她床上功夫如何吧？
3.现场观察
什么样的审计程序都没有现场观察更直观，更形象的理解业务，更容易知晓运营现状。
她美不美？有什么缺陷？对看见你的反应，以及喜欢怎么撩她？等等。
这些，可以通过观察得出。
4.对各类管理报告，或各类工作、研究结果的检查
浏览下业务活动中的各业报表、报告，检查结果、工作成果等等。
通过这些，能大致了解业务流程，并初步判断内控管理中的弱项或缺陷。
这个也不太好比喻：约炮时非要看对方的历史战斗纪录，恐怕会被打耳光！不过让对方谈谈她觉得的最刺激的环境气氛和动作，不失为一个好方法！
5.分析性审计程序
调取一些数据或记录，通过简单的对比分析，找出一些异常数据。
或者，根据业务流程，找不合理的程序节点。
分析不需要太细节，为的是找出管理过程的薄弱环节，有利于开展进一步审计。
一个很勉强的比喻：目测其三围，分析出哪种姿势更刺激，找出最佳视角和下手位置。
6.绘制流程图
业务流程图也分很多种，简单的节点图，甘道图、网状图等。
根据需要，将业务活动绘制成流程图后，更形象，更具体，也不容易遗漏关键环节，审计程序本身，也可以是一张流程图。
正常人生理冲动大都依据本能行事，而高手，脑海中早就有了一套节奏图：前、中、后戏怎么演？话术怎么先舒后服？什么时候该“急”什么时候该“缓”？等
7.功能性“走查”，从头到尾对具体工作活动进行测试
这和穿行测试的审计程序相似，都是走一遍。
前戏阶段的走查，要适可而止，试探下就可以了，不需要太具体、太深入！
不然，就是正餐了。
8.记录关键控制活动
这个才是审前调查的重点，是评估内控措施是否充分和有效的重要依据。
对常见风险点，要重点观测其控制活动，因为重大管理缺陷、管理问题、舞弊事项大都出于此处。
比喻：敏感点、屈服点、满足点、抗拒点、雷爆点，等等。
抓住这些关键，什么样的野马征服不了？
亲，多关注转发！
