第一章：总则
第一条 为了进一步完善公司目标管理体制，健全公司激励约束机制，规范公司经营管理，提高公司经济效益，特制订本细则。
第二条 本细则适用于集团公司全体企业。
第三条 全面预算是公司预算内全部经营活动及成果的总体规划，是公司有计划地开展经营管理活动的根本指南，是评价和考核各部门经营业绩的重要依据。
第四条 全面预算按内容划分为：经营预算、财务预算、资本预算。按预算级次划分为公司全面预算、部门（责任考核单位）全面预算。
第五条 本公司全面预算程序按照从上到下，从下到上的循环式程序编制，公司总经理室下达预算期内经营指标建议数，各预算编制部门（单位）根据下达的经营指标建议，结合本部门实际，编制本部门的经营预算草案后报财务部，财务部审核后合并编制公司全面预算草案，报总经理室审批后，上报集团审批，总经理室将审批后的预算指标下达到各部门组织执行。
第六条 本公司全面预算每年编制一次，预算草案编制时间是每年第四季度，预算审批时间不迟于每年十二月份。
第七条 本公司全面预算纳入各部门综合考核体系范畴，主要指标作为目标责任考核指标，严格兑现。
第二章：预算工作组织
第八条 本公司实行总经理领导下综合平衡的预算管理体制。总经理为公司全面预算的总负责人，职责如下：
（一） 根据集团下达的经营目标，确定本公司年度预算编制的基本方针和指导思想。
（二） 负责审定公司及部门的预算方案，报集团审批。
（三） 负责指导、检查和调整公司年度预算方案的实施。
（四） 负责审定年度决算，报集团审批。
第九条 财务部为预算执行部门，为公司预算工作的综合平衡机构，职责如下：
（一） 拟订有关预算管理制度。
（二） 制订预算编制程序和方法。
（三） 收集、初审、汇总各部门的预算草案，编制公司总预算草案。
（四） 协调、指导各预算编制单位的预算编制。
（五） 开展预算执行的控制和评价工作，制订预算调整草案。
（六） 汇总各编制公司总决算草案。
（七） 负责收集、整理和保管预算的执行，检查、评定等工作所需的有关资料。
第十条 公司各部门负责人为单位预算和部门预算的责任人，负责组织本单位的专项预算的编制和执行，财务部门和财务人员配合和参与各部门、各单位预算编制和控制。
第三章：预算编制内容及方法
第十一条 经营预算包括：销售预算、生产预算、销售成本预算和销售费用、管理费用预算、技术开发费预算。
第十二条 销售预算由公司市场营销部门负责编制，财务部负责指导、审核和平衡。销售预算是全面预算的核心和基础，编制过程必须参照以下因素：
（一） 报告期的销售量和预算建议数。
（二） 预算期的价格战略和总公司在预算内产品战略。
（三） 市场调查及市场占有率。
（四） 行业景气度和行业竞争。
（五） 广告及促销，服务战略。
（六） 产品、技术创新能力。
（七） 产品季节性变动等。
销售预算包括：预计产品销售量、销售收入、营业现金收入。
编制表格包括：销售预算表（表一）、营业现金收入流量表（表二）。
第十三条 生产预算包括：预计生产量、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算。生产预算由生产部负责编制，供应部、财务部和人力资源配合。
（一） 生产量预算编制
生产部根据各销售部的销售量预算表，结合本部成品仓库的期初库存和预计预算期末库存确定生产量预算。
预计生产量=预计销售量 预计期末库存-预计期初库存
具体详见：预计生产量预算表（表三）
（二） 直接材料预算是以生产预算为基础编制显示预算期内直接材料数量和金额的预算，由供应部负责编制，技术部、财务部配合。
编制原理如下：
预计生产量（品种、规格）
× 单位产品原材料需用量 （配方）
预计材料需用量
预计期末库存
- 预计期初库存
预计材料采购量
× 单 价
预计材料采购金额
预算材料采购的现金流出(含承兑汇票)
=支付期初材料采购金额 预算期内材料采购金额-期末付款期延迟下年度的采购金额。
具体详见：直接材料采购预算明细表（表四）。直接材料采购预算汇总表（表五）。
（三） 直接人工预算是指计入产品成本的生产人员的工资及相关福利、养老医疗费用，由生产部负责编制，行政、财务部配合。
1） 生产部与行政部负责预算期内人员的定编。
2） 行政部负责制订预算期内薪酬标准。
其编制基本步骤是：
1） 固定人工成本=人员定编数量×固定工资控制定额
2） 变动人工成本=预计生产量×单位产品工资计件单价
3） 预算内现金付出额=支付上年12月份人工成本 本年人工成本-本期12月份人工成本
具体详见：直接人工预算表（表六）
（四） 制造费用预算是反映除直接人工和直接材料以外所有产品成本的计划，包括：生产部管理人员人工费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、差旅费、业务费、环保费、税金、包装物、低值易耗品摊销、运杂费等。预算编制由生产部编制，行政、财务部配合（详见制造费用预算明细表七），编制时参照历史成本。将制造费用划分为变动制造费用和固定制造费用二部分，变动制造费用按产量、工时、吨位进行测算，一般公式：
预计生产量（工时）（吨位）
× 变动费用预定分配额
预计变动制造费用
预计固定制造费用
预计制造费用合计
- 折旧、摊销等不需用现金支付额
预计需要现金支付的制造费用
具体详见制造费用预算表七
（五） 产品成本预算、期末库存预算，由财务部编制，技术部、供应部配合：
1）产品成本预算按产品种类归集成本。
2）期末库存预算
（详见产品成本预算表八，期末库存预算表九）
第十四条 管理费用预算是反映公司管理部门所发生费用预算，包括：工资福利费（社会保险）、折旧费、修理费、物料消耗、差旅费、运输费、办公费、业务费、劳动保险费、董事会经费、中介咨询审计费、会议费、诉讼费、房产费、土地使用费（税）、印花税、职教经费、无形保险费、资产摊销、邮电费、水电费、租金、排污费、报关费、招聘费、手续费、业务拓展费等。本预算由各管理部门编制，财务部配合。（详见管理费用预算表十）
第十五条 销售费用预算是反映公司市场营销部门所发生的销售费用。包括：工资福利费（社会保险）、运输费、物料消耗、租金、修理费、市场费用等，本预算由各公司营销部负责编制，财务部配合。（详见销售费用预算表十一）。
一般编制方法：将销售费用划分为固定费用和变动费用。变动费用与销售量挂钩，固定部分实行定额管理，即：
变动销售费用（与销售量挂钩）
固定销售费用（定额指标）
销售费用总额
- 折旧、摊销（不用现金支付的部分）
用现金支付管理费用总额
* 变动销售费用是指与销量变动成比列变动的费用，主要指市场费用，除市场费用以外的费用为固定费用。
第十六条 技术开发预算是反映本公司工程研究和应用中心在产品开发、应用研究过程中的费用，按销售收入百分比总额控制。包括：技术转让费、技术咨询费、工资福利费、折旧费、化验仪器费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、物料消耗、运杂费、修理费、邮电费、办化费、差旅费、培训费等。技术开发费用预算编制划分为固定定额和变动费用二部分。本预算由技术部编制，财务配合。（详见技术开发预算明细表十二）
第十七条 资本预算是反映公司项目投资、基本建设、更新改造预算期内的现金支出，包括各部门和各公司预算期内固定资产购建支出。
基本建设项目、更新改造项目由安全设备部负责编制，根据项目预算、计划、方案、进度预计预算期内的现金支付额，固定资产购建支出，由各部门根据需要编制预算期内新增固定资产所需支出，设备部门汇总编制。（详见资本支出预算明细表十三）
第十八条 财务预算包括现金预算、预计资产负债表、预计损益表三部分，由公司财务部编制。
（一） 现金预算一般由现金收入，现金支出、现金多余或不足，资金筹集与运用四个部份组成。基本关系：
期初现金余额
预算期内现金流入
- 现金支出（营业现金支出）
营业现金多余（不足）
- 资本支出预算
现金多余（不足）
筹集资金额
- 资金成本（利息、手续费）
期末现金余额
（二） 预计损益表；反映预算期内的经营成果，财务部门在编制时结合经营预算，进行税收调整，其它项目调整按权债发生制原则编制。
（三） 预计资产负债表：反映预算期末财务状况，财务部门在编制时结合现金流量表，预计损益表进行编制。
第四章：预算的调整
第十九条 经总经理室审批、总经理签发的预算案，对公司经营具有指导性、约束性，关键指标体系纳入公司年考核体系，成为公司执行标准。
第二十条 考核指标主要包括销量、销售收入、货款回笼率、成本降低率、费用降低率、利润率等。
第二十一条 各部门费用指标未经批准不得突破，突破部分财务人员不予报销。
第二十二条 考核方式
（一）有关负责人述职：将主要预算指标与各部门经理（部长）述职制度相结合，在中期和年度述职中进行考评。
（二）关键指标考核：由公司总经理室组织考评。考核对象工资、奖励挂钩，对完不成关键指标的，采取一票否决制。
第二十三条 预算跟踪：在管理委员会的领导下，财务部每月进行分析、对比，找出产生差异的原因，作为下次工作的参考，并在内部通报。
第二十四条 预算预警：对于关键指标，根据预算执行的偏差幅度与应关注程度，将预警划分为四个等级：
差异率 警报级次 关注程度
31%以上 一级 重大偏差，需要调整方案
21%-—30% 二级 严重偏差，高度关注
11%—20% 三级 轻度偏差，关注
0%—10% 四级 正常
第二十五条 预算调整：主要针对市场因素和公司内部发生重大变化，不可抗力因素的影响、经营方针、战略的调整造成预算指标重大差异的情况，在预警系统发生重大偏差，经总经理室批准可进行调整。
第二十六条 财务监控：公司财务部结合预算指标，每半年对各责任部门进行责任审计，业绩考核将参照审计结论。
