资产负债表是企业的照相机,能够一眼照出企业的资产和负债情况。
资产=负债 *权益
资产又可以分为流动资产和非流动资产。
顾名思义,流动资产就是可以变为现金的资产,按照他们可以变为现金的速度来排列,第一项是货币资金,它基本就是企业放在银行或公司里的可以直接拿来用的钱,流动性非常强,也是企业的续命符。因此,货币资金越多越好。
第二项应收账款,按字面意思就可以理解。我把产品卖给了对方,但是对方却不能马上付钱给我,甚至还要求我承诺一些优惠条件。我不想失去这个客户,所以愿意让对方延迟付款。说明我在供应链上属于劣势地位。
第三项,预付款项,是我给了别人钱,别人却没给我东西。因为对方的东西特别好,我生怕抢不到,所以愿意提前把钱给付对方,这样就预先抢到了向对方收获的权利。
应收账款和预付款项,都是钱在对方手里,表面上是“别人欠我的”,属于资产项,但也恰恰反映了我在产品链上的弱势地位。所以这两项越少越好。
与之相对应的是负债里面的“应付账款”和“预收款项”。
应付账款是我收了别人东西没给别人钱。预收款项是我收了别人钱没给东西,都说明我在供应链上占据强势地位。现金为王的社会,我不占用一分钱就可以玩转整个经营销售活动。这可是最好的模式,这两项越多越好!
“其他应收款”指不是销售产品所得的应收款。比如向好朋友借的一笔待还款项。当然,企业关联方挪用的资金也藏在这里。所以这是一个能藏污纳垢的地方,要睁大眼睛仔细看。
存货分为原材料~在产品~半成品~产成品~商品,在生产过程中用到的工具、器皿、劳动保护用品等,包装材料,以及建造承包商使用的模板、脚手架等也属于存货。