学不良资产，上米多课堂！
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本文分为几个部分。
1、什么可以称之为一份优秀的资产质量分析报告
2、资产质量分析报告常见内容和格式
3、资产质量分析报告数据获取-写给中小银行的同仁
4、资产质量分析报告的其他要点
Part 1：什么可以称之为一份优秀的资产质量分析报告。
笔者认为。一份优秀的资产质量分析报告应当起到承上启下的作用。
所以承上是要分析过去一段时间的资产演变的情况以及原因。比如为什么一季度不良下降得比较快。为什么系统内部出现了地域性的差异，为什么不同产品的贷款的不良率差异这样大。这里面演变情况是基础，演变原因的揭示是十分具有难度的工作。
所谓启下则是要对未来的资产质量进行预测和判断。二季度是否会延续一季度趋势，部分分支机构能不能不良见底，不良率能够见底等，这部分除去利用数据晚，更需要长时间的对业务的了解和综合宏观判断，
同时，由于资产分析报告的出文部门多为总行/总部机关，还需要通过资产质量报告能够对下属机构、下设机构进行警示。
Part2：资产质量分析报告的基本内容和格式。
（笔者备注：各家机构在这块真是差异很大，尤其是IT能力的差异会严重影响数据的可得性，导致部分内容对于某些机构的同仁其实是没法写的，不过笔者会在第四部分会分析如果通过非现场监督子系统强行算出来相关参数）
资产质量分析报告一般都是季报或者半年报，部分机构IT能力强，可以做到月报。本文目前主要是分析信贷资产，前面已经讲了一篇资产质量分析报告判断的基本标准，略有空调，笔者在此给出一个常见的资产质量分析报告的套路，作为抛砖引玉，现实当中，各家机构的能力、重点、关注面都有所差异，所呈现的报告自然也有所差异。
第一部分：资产基本情况。
贷款质量基本状况：贷款余额、不良贷款余额、不良率变化。
不良贷款内部变化情况：次级、可疑、损失的相对数变化、绝对数变化。
不良贷款的迁徙情况：
会计恒等式：
起初余额
本期新增不良
-往期不良上调
往期正常、关注下调
-本期不良处置情况。（该部分会后续在Part 4细说）
=期末
贷款质量迁徙矩阵：这个是很重要的，但是其实不难。重点还是看关注向不良的迁徙。
不良贷款行间分部：不良贷款行间分布建议横轴为不良率，纵轴为不良余额，可以讲整个坐标系拆分为四个象限：高率高额，高率低额。对于双高分行、下设机构，则是下一步不良处置的重点，可以采用核销等手段。对于高率低额的机构，加快信贷投放，做大分母则长远更为有利（扩大收入来源的同时，不良会下降）。对于高额低率的机构，对于存量要分类挨个攻破，这种很多都是领导过分看重不良率，对于存量则进行忽视了。
不良贷款增减排行篇：对于系统内增加绝对量top5，和减少top5都进行红白榜排序，注意此处应剔除核销因素，因为2017年90号文件出台后，核销的难度明显降低了，不良的核销客观上不太需要主观努力，更多的考虑财务因素了。
大户不良监测情况：不同银行对于大户的概念不太一致，笔者建议规模较大的银行以单户5000千万不良作为基本标准，进行按月监控，台账管理。分析其不良余额，整体占比，在这里笔者建议由条件的不良资产管理部门应当从预防角度着手。可以参照一下标准来监控关注和正常类当初的部分贷款。重点关注大户不良的不良贷款余额、户数、以及占比。
1、对于逾期0-90天，余额高于重要性的关注类贷款。
2、对于申请了利息减免、无论通过与否，余额高于重要性的关注类、正常类贷款。
第二部分：趋势分析-这部分才是真正分析报告有价值的地方。
笔者分别介绍一些这部分趋势分析的角度。
1、从不良贷款的季度分布看。增长在哪个季度多一些。
2、从不良贷款的来源看，是本年新发放贷款演变的不良多，还是历年贷款演变的情况多，
3、关于逾期贷款的分析，逾期不意味着不良，但是逾期中很大一部分贷款随着时间改变会逐步演变成不良，逾期贷款的分析主要包括。
（1）逾期与不良贷款的相关性（正向VS反向）
（2）逾期贷款的账龄分布。建议以90天为一个T周期，如果逾期贷款整体期限拉长，则逾期贷款演变不良的风险是大大增加了。意味着贷款向下迁徙压力沉重，结构恶化，风险增加。
（3）关注类贷款的增加情况。尤其是对于部分分行或分支机构出现的高关注低不良的情况，不良资产管理部最好联合信贷、风管、审计、IT对其进行抽查。
4、不良贷款的产品类别分析。
（1）各家银行的产品具体名字有所不同，但是总体而言可以分为个人和对公类。（但是个人生产经营贷的分类有所差异）
（2）个人贷款建议坐标轴分析：对于占比低但是不良率高的产品，有必要联合产品研发、信贷、风控进行成因分析，对相关产品准入门槛、风险管理要求、审批流程、作业方式、产品特性进行修改，例如下调贷款最高额度、要求两位客户经理同时平行作业。
（3）对公贷款建议按照地区和产业分布分析：对公贷款与地区经济情况较为密切、对产业情况更为密切。对于部分经济困难地区、发展较为困难行业，建议设立不良率内部容忍制度，允许其在一定范围内较高不良，但是应在后续中注意信贷额度管理。这里的地区既可以是传统的行政区域概念，也可以是考虑经济区域概念。
第三部分：预测未来情况
最近好疲倦，唉，写的也很慢，头发掉很多。
1、根据上文的情况，可以大概推测下一周期的情况。
2、结合国家宏观调控政策，判读下一周期情况。可以利用产品分类标记图。举例：个人产品可以分为个人消费，个人车贷、个人住房贷款，可以讲外部因素用有利，平淡，不利，进行每种产品的分类。
3、结合大户监测情况，不良贷款遵循的明显的二八定律。大户对于系统内不良贷款余额有极大压力。
4、外部压力和内部暴露意愿调查。此问卷建议总行牵头，定时下发。
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