作为出纳,现金要怎么清查盘点,你都知道吗?
出纳人员的库存现金要怎么清查盘点,盘点后要编制什么报表,看下文
对库存现金的清查,一般采用实地盘点法来确定库存现金的实存数额,然后和库存现金日记账的账面余额进行核对,以此来看账实是否相符。
1、在清查库存现金时,有关现金业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。
2、清查人员必须同出纳人员当场核实金额,将何种面值的钞票张数金额、硬币的个数金额都清点登记出来。
3、除了库存现金的实有数额要清点出来,还要检查企业有没有"坐支”现金,库存的现金有没有超过规定的限额,有没有将白条、借条抵充库存现金的情况。
如果发现有上述违反财经纪律的情况,就要及时查明原因进行处理,并将情况如实反映上报给上级管理部门。
库存现金盘点结束后,要核对账簿记录查看账实是否相符,然后根据盘点核对的情况,填制“库存现金盘点报告表”,注明盘点单位名称、盘点日期、账存金额、实有金额、盘盈金额、盘亏金额、并备注出现情况的原因,由盘点人员、出纳人员签字盖章,并根据此盘点报告表为调整账簿的记录,为编制财务报表做好准备。
注意:库存现金要每日清点一次,清查时,不可以用借条、收据来冲抵库存现金。
案例:对与库存现金的清查,下面哪些说法是正确的(A,B,D)
A:库存现金的清查应该采用实地盘点法
B:库存现金应该要每日清查一次
C:在清查过程中,可以用借条、收据、白条来冲抵现金库存
D:要根据库存现金的盘点结果编制“库存现金盘点报告表”
发布于1天前