A酒店公司为一般纳税人为了扩大公司销售收入与便于客户下单,于2022年11月在第三方平台(为一般纳税人)展示本酒店的住宿服务信息。2022年11月11日,客户王五在线上下单住宿530元,实际结算金额为503.5元,另外26.5元第三方平台扣除平台推广费用。A酒店应该如何入账?客户在线上下单的发票金额开具多少?谁来开具?
A公司账务处理如下:
1、下单入住后确认收入:
借:应收账款 530
贷:主营业务收入 500
应交税费-应交增值税(销项税额)30
2、与第三方结算后收到款项
借:银行存款 503.5
贷:应收账款 503.5
3、收到第三方推广费税率为6%的含税专票 26.5元
借:销售费用 25
应交税费-应交增值税(进项税额) 1.5
贷:应付账款-第三方平台 26.5
4、对冲应收账款
借:应付账款 -第三方平台 26.5
贷:应收账款 26.5
第3笔业务和第4笔业务可以合并,不需要再走应付账款:
借:销售费用 25
应交税费-应交增值税(进项税额) 1.5
贷:应收账款 26.5
【由A公司开具发票给客户,发票开具金额为530元,个人开具普票,公司开具专票】