“内部往来”核算，是施工企业与所属单位内部独立核算单位之间，或内部独立核算单位之间在工程价款结算、销售产品、施工作业、材料销售、提供劳务等业务发生的各种应收、应付、暂收、暂付款业务结算的核算规范。
好处：
1.有利于各独立核算的内部单位之间对账
2.编制会计报表对冲方便
注意：企业与内部独立核算单位之间有关生产周转资金的下拨，上缴不属于内部往来账户，应通过“拨付所属资金”和“上级拨入资金”账户核算
结算凭证：
内部往来记账通知单
账务处理：
一.财务部内部发生内部业务
1.发生内部往来
借：内部往来--单位间往来--xx单位
贷：银行存款
凭证附件：银行付款回单，报销单，记账通知单
2.收到项目部转款
借：合同履约成本或有关科目
贷：内部往来--单位间往来--xx单位
凭证附件：银行付款回单或银行收款回单，报销单，记账通知单，增值税发票
3.收到项目部债权单位结余额
借：内部往来--单位间往来--A单位
贷：内部往来--单位间往来--B单位
凭证附件：记账通知单，核对签认单
二.项目部发生内部业务
1.为其他项目部和公司财务部垫付各种款项
借：内部往来--上下级往来--财务部
内部往来--单位往来--xx单位
贷：银行存款
凭证附件：报销单，银行付款回单，记账通知单，银行付款回单
2.收到其他项目部和公司财务部结算的代付款
借：合同履约成本或有关科目
贷：内部往来--上下级往来--财务部
内部往来--单位往来--xx单位
凭证附件：报销单，银行付款回单，记账通知单，银行付款回单
3.与其他项目部往来相符余额结转到公司财务部，债权单位发列账通知书
借：内部往来--单位间往来--A单位
贷：内部往来--上下级往来--财务部
或：
借：内部往来--上下级往来--财务部
贷：内部往来--单位间往来--A单位
凭证附件：记账通知单，核对签认单
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