《陈帅财税》第71期 2024.3.8 星期5 发表
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大家好：我是陈帅，这是我在自媒体上分享的第71篇文章。
本文目录：
一 税负率
是指增值税纳税义务人 当期应纳税额 占当期应税销售收入的比例。
税负率是重要的评价指标， 税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。
税负率高了，老板不同意，税负率低了，税局找上门。
税负率=各项税收/销售收入
税负率是分类的:
1 增值税税负率为：
实际交纳 增值税税额(销项税-进项税)/不含税销售收入×100%
2 所得税税负率为：
实际交纳 所得税税额/不含税销售收入×100%
3 附加税费
城建税 教育附加 地方教育附加=增值税*（7% 3% 2%）
4 印花税
（销售合同额 进货合同额）*印花税税率
5 综合税负率：
各项税收/当期不含税销售收入
（注意这里的不含税 是指不含增值税的）
二 举例：
已知陈帅公司是一家生产加工销售企业，是增值税一般纳税人，税率是13%，2023年12月 当月购进材料 取得专票不含税金额100万，税额13万，当月销售产品取得 不含税销售收入 150万，销售税额19.5万（150*13%），本期发生销售费用、管理费用等期间费用10万元，
求公司应交的税额是多少 ？求公司综合税负率是多少 ？
（注意不含税 是指不含增值税）
一 应交税额：
1增值税：19.5-13=6.5万（销项税额-进项税额）
3附加税：6.5*（7% 3% 2%）/2=0.78/2=0.39万 六税两费减半政策
4印花税：（100 150）*0.03%/2=0.08/2=0.04万 六税两费减半政策
营业利润：150-100-10-0.39-0.04=39.57万
2企业所得税：39.14*0.25=9.89万
（①一般情况下 假如2023年利润是400万，就是400万*25%=100万，②注意假如公司是小型微利企业，按小型微利企业优惠政策，企业所得税实际税负是5%，假如2023年利润是280万，在符合小型微利企业的情况下，就是280万*5%=14万。在这里 我们为了简化 计算学习税负率，就不另外计算 影响到的所得税税负率和综合税负率了。）
税负总合计：6.5 9.89 0.39 0.04=16.82万
二 税负率：
1增值税税负率：6.5/150=4.33%
2所得税税负率：9.89/150=6.59%
3综合税负率：16.82/150=11.21%
另外我们的老板 也可以根据公司 事先投资计划的税负率 来计算公司所需成本。
下面我也写出计算过程吧
三 税负率倒算成本：
（已知税负率 可计算出成本率）保留小数点后两位
假如是增值税一般纳税人，税率是13%，
1税负率：假如是3%
2 含税销售收入：假如是10000 (注意含税是指含增值税)
3 不含税销售收入：10000/1.13=8849.56
4 销项税额：10000-8849.56=1150.44
5 应交增值税=不含税收入*税负率=8849.56*3%=265.49
6 可倒算出 进项税额：1150.44-265.49=884.95
7 可倒算出成本金额：884.95/0.13*1.13=7692.26
8 计算出成本率：7692.26/10000=76.92%
四 各行业预警税负率：
1 增值税：
2 企业所得税：
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作者：陈帅
广西南宁人：广西大学财务管理专业 会计师 培训讲师 财税专家 自媒体博主 人生思想导师,
从事十多年财务会计税务实践工作，积累了丰富的实战经验，一辈子致力于公司财税，帮助老板和创业者：解决公司遇到的问题，
同时也热爱：搭讪 写文章 出书 拍视频 直播、分享自己的经历 和经验干货，引导带领普通人：思想觉醒 思维改变 成长进步 变优秀 变强大 变有价值！
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