文件名称 | 固定资产管理制度 | ||||
拟定部门 | 财务部 | 版本号 | V2.0 | 生效日期 | |
制定 | 审核 | 批准 |
1. 管理目的
1.1统一管理和调配公司固定资产,提高公司全员对公司固定资产的重视及爱护意识;
1.2 提高资产使用效率,确保资产保值增值。
2. 管理原则
2.1全流程管理原则
申请—采购—验收领用—使用及变动—入账和折旧-变动—维修—报废或变卖—盘点
2.2 归口分级管理原则
2.2.1 归口原则:
财务部任命资产会计专员,作为固定资产的账务管理与资产盘点的组织者,将固定资产纳入ERP系统管理;
人力行政部任命资产管理专员,作为固定资产实物管理管理部门,统一调配公司所有固定资产,配合财务部门资产盘点工作。
2.2.2 分级原则:各部门指定资产管理员,与财务部和人力行政部做好实物和台账移交,配合财务部和人力行政部盘点资产;按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则,负责固定资产的使用、维护和保管,确保固定资产经常处于良好状态,严格执行固定资产变动的手续制度。
2.3 资产分离管理原则:
对资产可以分离使用或资产部分损害其他部分仍可以继续使用的资产,采用资产分离管理原则,即分离成若干单项资产单独记账和管理,如电脑主机和显示器等。
2.4 帐卡物一致管理原则
固定资产管理必须财务帐、资产实物和资产标签保持一致。
3. 固定资产购置
3.1购置申请:
需求部门提出申请,在钉钉系统填制“资产采购申请表”,须填写申请部门、申请日期、使用人、资产名称及规格、数量、预计金额、申购理由,并提供拟有资产配置、规格型号和采购单价的采购原图。
部门负责人审核,人力行政部资产专员确认可否调配,按照审批权限批准后购置(注:研发电脑配置较高,如有旧的需要换可以提前申请,人力行政部资产专员安排旧电脑的使用。)
3.2资产采购:
人力行政部资产专员按照审批后的资产申请单安排采购,根据资产性质自行采购或交由采购部,在ERP系统上录入和提交采购单。
3.3验收领用:
3.3.1 资产验收:
资产采购到货后由人力行政部资产专员协同使用人员办理验收,电子、专业或特殊设备需由专业人员进行验收,并签字确认。
3.3.2 资产入账及归档:
人力行政部资产专员在ERP系统上录入采购入库单,(如人力行政部资产专员暂无ERP系统使用权限,可先由财务部资产专员做ERP系统上录入工作)再由入库单生成资产卡片。
资产卡片应详细记录固定资产的购置时间、 规格型号、生产厂家、价值、存放地点、使用部门、使用人、使用年限等。资产卡片在系统上录完需打印出来。
3.3.3 卡片打印:人力行政部资产专员按照卡片上的编号进行条码标签打印。
3.3.4 资产领用:人力行政部资产专员通知使用人领用签字,对资产实物进行贴条码标签并告知使用人做好保管工作,部门公用的使用人为部门主管,公司公用的使用人为人力行政部负责人。
3.3.5 人力行政部资产专员对于电子设备、研发设备、生产机台设备或特殊设备资产实物进行拍照并保存至ERP系统,便于盘点时实物核对。
4. 固定资产转移和变动
发生部门间转移变动时,由移交部门填写“资产处置申请表”,原部门主管确认本部门无需使用,同意转让后同接收部门及人力行政资产专员做好资产移交,财务部资产专员根据资产处置申请表在ERP系统上录入资产变动单。
5. 固定资产移交
员工调动或离职时,应将其经管或使用的财产移交清楚,并到力行政部资产专员办理有关台账转移及核销等相应手续;
财务部资产专员根据相关资料在系统上变更固定资产卡片并进行相关账务处理,做到账务、卡片和实物相符。
6. 固定资产维修与维护
6.1维修申请(单次维修金额预估大于500元):
公司的固定资产需维修或者维护,由使用部门提出申请,填制“资产处置申请表”,(申请表需注明资产编号)报部门主管审核后,经人力行政部资产专员确认后,根据权限报分管领导审批执行;
6.2 维修费用承担:
对因人为因素和个人操作不当,造成固定资产损坏进行维修,责任人和公司各承担50%的维修费。
7. 固定资产报废
固定资产因损坏且无修复价值时,由使用部门填制“资产处置申请表”,注明原因及处理意见,经人力行政部资产专员或专业检测确认后,会同财务部资产专员签注意见后,报总经理审批,办理报废。
报废处理:审批后“资产处置申请表”原件送财务部资产专员在系统上做报废单处理。对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见,根据权限报分管领导或总经理审批,资产变卖收入上交财务部。
报废责任承担:对因人为因素和个人操作不当,造成使用资产损坏、丢失需报废的,责任人按照资产加速折旧法赔偿一定比例:
使用期限在半年内(含半年),责任人按照原购买价格的80%赔偿;
使用期限在1年(含1年)之内的,责任人按照原购买价格的60%赔偿;
使用期限在2(含2年)年以上的,责任人按照原价购买价格的40%赔偿;
使用期限在3年(含3年)以上的,责任人按照原价购买价格的20%赔偿。
8. 固定资产出租或者出售
对于闲置等其他原因需进行转售、出租等处置的,由使用部门填制“资产处置申请表”,应将租借事由、内容条件。归还期限、保持原状义务、附属设备明细等呈报准。
审批后原件交财务部资产专员作卡片帐务处理依据,未经批准,使用部门无权办理设备出租及处理,一经发现,将追究部门及经办人的责任。
9. 固定资产盘点
9.1 盘点时间:
盘点固定资产实行全面及不定期抽盘,对于年中及年终由人力部和财务部资产专员牵头,组织资产使用部门对公司固定资产进行全面盘点。
9.2 盘点报告:
人力部和财务部资产专员于盘点工作完成3日内出具资产盘点报告,对于盘盈、盘亏情况应由各主管部门查清原因,并提交处理意见,上报公司领导审批。
9.3盘点处理:
根据批准的处理意见,财务部进行相关账务处理。
附件1:固定资产入账标准和折旧年限
1、固定资产入账标准:单位价值1000元(根据需求2000元也ok),使用年限1年以上;
2、固定资产折旧年限:
分类 | 资产举例明细 | 折旧年限 | 残值率 |
房屋及建筑物(FJ) | 厂房、办公楼 | 20 | 5% |
运输设备(YS) | 汽车、货车、叉车 | 5 | 5% |
办公设备(BS) | 电脑、打印机、传真机等 | 3 | 5% |
办公家具(BJ) | 大班桌、会议桌、皮质沙发等 | 5 | 5% |
研发设备(YF) | 测试仪、分析仪、检测设备等 | 10 | 5% |
生产设备(SC) | 生产线、老化线、产线检测设备等 | 10 | 5% |
附件2:采购及维修审批标准
项目 | 条件 | 审批权限 |
采购、资产报废 | 单项资产<2000元 | 经办人-经理-行政-财务 |
2000=<单项资产<10000 | 经办人-经理-行政-财务-副总经理 | |
10000=<单项资产<100000 | 经办人-经理-行政-财务-总经理 | |
资产>=100000元 | 经办人-经理-行政-财务-总经理-董事长 | |
资产维修 | 维修金额<500 | 经办人-经理-行政-财务 |
500=<维修金额<2000 | 经办人-经理-行政-财务-副总经理 | |
2000=<维修金额<10000 | 经办人-经理-行政-财务-总经理 | |
维修金额>=10000元 | 经办人-经理-行政-财务-总经理-董事长 |
附件3:固定资产采购申请表
固定资产采购申请表
申请部门: 日期: 年 月 日 使用人:
资产名称 | 规格 | 数量 | 单价 | 金额 | 用途 |
合计 | |||||
部门主管 | 人力行政 | 财务部 | |||
总经理 | 董事长 |
附件4:固定资产处置申请表
固定资产处置申请表
申请部门: 日期: 年 月 日 使用人:
经办人 | 申请类别 | 变动 维修 出租 出售 报废 | |||
资产名称 | 规格型号 | 数量 | 处置原因 | ||
部门主管 | 接受部门 | ||||
行政部 | 财务部 | ||||
总经理 | 董事长 |