《陈帅财税》第19期 2023.11.25 星期6 发表
（禁止复制发表，转载请注明出处：陈帅财税）
陈帅规划，财税天下：欢迎来到《陈帅财税》。
大家好：我是陈帅，这是我在自媒体上分享的第19篇文章。
点击上方“蓝字”关注我，并标注星标，每天和你一起成长进步。
个人所得税 与我们每个人都息息相关，今天我就来说下
一、个人所得税 纳税人：
1. 中国公民（含中国香港、澳门、台湾同胞）
2. 个体工商户
3. 个人独资企业投资者
4. 合伙企业的自然人合伙人
二、个人所得税 征收范围：
1. 工资薪金所得
2. 劳务报酬所得
3. 稿酬所得
4. 特许权使用费所得
其中前4种 属于综合所得
5. 经营所得
6. 财产租赁所得
7. 财产转让所得
8. 利息股息红利所得
9. 偶然所得
三、个人所得税 税率：
1. 工资薪金所得：（不含差旅费津贴 误餐补助）-5000*12月
7级超额累进税率 3% 10% 20% 25% 25% 30% 35% 45%
还有速算扣除数 0 2520 16920 31920 52920 85920 181920元
个人所得税 税率表（一）
2. 劳务报酬所得：（≤4000 收入-800；>4000收入*0.8）*0.2
应纳税所得税（超过2万到5万的部分） 30%，速算扣除数2000
应纳税所得税（超过5万的部分） 40%，速算扣除数7000
个人所得税 税率表（二）
3. 稿酬所得：（≤4000 收入-800；>4000收入*0.8）*0.2*70%
备注：稿酬所得的收入额减按70%计算
4.特许权使用费所得 ：（≤4000 收入-800；>4000收入*0.8）*0.2
其中前4种 属于综合所得
5.经营所得：
（1）个人注册登记的（个体工商户 个人独资企业 合伙企业）
（2）个人 办学 医疗 咨询
（3）个人 承包 承租 转包 转租
（4）个人 其他生产 经营活动所得
5级超额累进税率 5% 10% 20% 30% 35%
速算扣除数 0 1500 10500 40500 6500元
个人所得税 税率表（四）
比如：个体工商户生产经营所得 应纳税所得额=
全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损
6.财产租赁所得：
【净收入≤4000 {收入-租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800为限）-800}*0.2；
净收入>4000 {收入-租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800为限）*0.8}*0.2 】
【准予扣除的税费：
出租房屋缴纳的 附加税 房产税 印花税 不含增值税
个人转租的 其向原出租方支付的租金及增值税 允许从转租收入中扣除】
7. 财产转让所得：（收入-财产原值-合理费用）*0.2
备注：除知识产品以外的所有资产
个人转让股权：征收个税
个人转让房屋：＞5年 且是唯一住房 免个税
8. 利息 股息 红利所得：无扣除项目
个人拥有债权 股权而取得的利息 股息 红利=收入*0.2
【个人持上市公司股票分得股息 红利：持股期限＞1年 免个税】
9. 偶然所得：收入*0.2 无扣除项目
偶然所得 是指个人得奖 中奖 中彩以及其他偶然性质的所得
备注1：宣传会庆典会 向单位外的个人 赠送礼品含网络红包 征个税 但优惠券 抵用券除外
备注2：买彩票 一次中奖<1万； 单张有奖发票≤800元 免个税
最后，如果我的文章对你有帮助，关注我，记得点个右下角“赞和在看”鼓励哦。
想知道更多更详细的 财税知识，可以看我每天21:00的直播，或者加入我的2025VIP群。因为我的时间精力有限，有问题付费咨询。
作者：陈帅
广西南宁人：广西大学财务管理专业 会计师 培训讲师 财税专家 自媒体博主 人生思想导师,
从事十多年财务会计税务实践工作，积累了丰富的实战经验，一辈子致力于公司财税，帮助老板和创业者：解决公司遇到的问题，
同时也热爱：搭讪 写文章 出书 拍视频 直播、分享自己的经历 和经验干货，引导带领普通人：思想觉醒 思维改变 成长进步 变优秀 变强大 变有价值！
因为我的时间精力有限：有问题付费咨询 或加入我的2025VIP群，
狮王领袖 一生直到死亡 都要疯狂***: 成为领袖打天下 开创霸业！
插入视频号
插入往期文章：
