一年内到期的非流动资产实例,一年到期非流动资产包括什么

首页 > 上门服务 > 作者:YD1662023-06-17 10:51:39

《电鳗财经》文/李万钧

ST林重(002535)传来利好,一是该公司经历13个半月的努力终将“撤销其他风险警示”,摘帽“ST”;二是时隔5年,该公司实控人郭现生持有的部分股份终将解除司法冻结并办理了解除质押手续。

不过,《电鳗财经》研究发现,ST林重仍有一些事项值得投资者重点关注。该公司与9家关联方存在关联交易,且情况复杂,其中存在因“三角债”导致关联方1.29亿元应收款计提减值的情形。此外,实控人及一致行动人所持股份,超过半数被质押。

奋战13个半月摘帽“ST”

2023年6月14日ST林重(002535)股票停牌一天,6月15日开市起复牌,该公司将摘掉“ST”的帽子更名“林州重机”,日涨跌幅限制由“5%”变更为“10%”。

《电鳗财经》注意到,据林州重机2022年4月30日披露《关于公司股票被叠加实施其他风险警示的公告》,中审亚太会计师事务所对该公司2021年度财务报表出具的审计报告显示,存在“最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值,且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性”的情形。同时,中审亚太对公司2021年《内部控制审计报告》出具了否定意见。

据此两情形,林州重机的股票交易被实施其他风险警示。

2022年度,ST林重扭亏为盈,实现归属母公司净利润1722.26万元,归属于上市公司*的扣除非经常损益的净利润1077.62万元。

同时,中审亚太对ST林重出具了标准无保留意见的《2022年度财务报表审计报告》、《内部控制审计报告》,以及《关于林州重机集团股份有限公司2021年度内部控制审计报告否定意见所述事项影响已消除的专项说明》和《关于林州重机集团股份有限公司2021年度审计报告非标准意见所述事项影响已消除的专项说明》。

至此,ST林重2021年度涉及的非标准财务报表审计报告和否定意见的内部控制审计报告事项均已消除。根据交易所规则,ST林重向深圳证券交易所申请撤销公司股票交易其他风险警示。

时隔5年实控人股份解押解冻

《电鳗财经》研究发现,ST林重实控人郭现生通过控制权股份的调整及运作,将逐步加强对该公司的控制,这意味着对该公司未来发展存在较好预期。

一方面是郭现生所持部分股份已经解押解冻。

据ST林重披露,该公司接到公司控股*郭现生通知,其持有的部分股份解除司法冻结并办理了解除质押手续。

公告信息显示,本次解除司法冻结暨解除质押股份数5556.7757万股,占郭现生所持股份比例的23.46%,占ST林重总股本比例的6.93%,所涉股份的质押起始日为2018年6月11日,解除冻结日期为2023年6月12日,期限足足有5年之久。

同时,为优化ST林重的资产负债结构,该公司控制方拟通过增发实现控制权加强。

年报数据显示,ST林重2022年期末短期借款余额为12.20亿元,一年内到期的非流动资产余额为3.02亿元;货币资金余额仅为3.72亿元,且使用受限的金额2.87亿元,占比77.15%。此外,ST林重流动资产和流动负债分别为17.16亿元、29.56亿元,资产负债率约90%。

对此,ST林重2023年4月底启动定增计划,拟非公开发行股份2.4亿股股份,募资规模约6亿元,全部由控股*一致行动人锁价认购,预计2024年上半年完成。

不过,郭现生及3名一致行动人目前仍有半数以上的持股处在质押状态。据公告披露,质押股份数合计1.674亿股,占其所持股份的53.32%,占ST林重总股本的20.88%。

关联交易引起监管问询

由于郭现生曾经的非经营性资金占用,当前ST林重的关联交易显得十分扎眼。

据披露预告,ST林重2023年度预计日常关联交易总金额5.36亿元,较2022年度实际发生金额相比增长519.92%,值得关注的事,这是与9家关联法人同时发生关联采购和关联销售。关联方中,辽宁通用、中煤租赁是董监高交叉任职公司,其余7家公司是实际控制人郭现生相关的关联法人。

深交所对关联交易进行了问询。其中重点事项包括:ST林重对中煤租赁应收账款余额1.29亿元,已全额计提坏账准备,而现在ST林重预计与中煤租赁发生的关联交易金额合计2亿元。ST林重及相关方曾于2022年被深交所公开谴责、被中国证监会行政处罚,原因均为控股*、实际控制人郭现生非经营性资金占用,协助资金周转中间方包括日常关联交易的对手方之一军静物流。同时,军静物流、海水物流、富超贸易等日常关联交易对手方所从事的行业、注册资本、人员规模等与本次日常关联交易预计金额差异重大。

公开信息显示,2020年1月1日至2021年9月30日,ST林重及其控制的子公司向控股*、实际控制人郭现生控制的林州重机集团控股有限公司(简称“林重控股”)及其子公司累计划转资60930.29万元,形成非经营性资金占用,日最高占用余额为35905.63万元,占ST林重2020年经审计净资产的43.62%。

《电鳗财经》注意到,上述1.29亿元坏账计提,属于“三角债”。

ST林重回复问询函称,应收中煤租赁账款来源于融资租赁业务,逐步形成于2014年度和2015年度。主要原因是中煤租赁不能收回对应承租人租金,造成对ST林重货款的长期拖欠。目前,中煤租赁应收租赁款余额5.49亿元,五年以上2.73亿元,其中安徽某公司的欠款拖欠超过8年,即对应为中煤租赁所欠公司款项,因该公司经营困难以及与重机矿建存在纠纷等因素,拒绝支付设备租金。2019年度末,ST林重根据预期信用损失全额计提坏账。

坏账则坏了吗,ST林重并没有正面回应。不过,ST林重表示,2022年度以来煤炭行业景气度高涨,客户存在融资租赁需求,对此作出三条业务标准:第一,买方客户必须是综合实力较强的国企煤矿;第二,必须有金融租赁公司对接,即与中煤租赁的合作业务,最终必须打包出售给实力较强的金融租赁公司,保证能按期或提前收回货款;第三,ST林重不提供回购担保。

ST林重还对关联方的交易金额进行了调整。

该公司6月12日的临时*大会,审议通过《关于调整2023年度日常关联交易预计的议案》,其中军静物流仅在采购方向做了预计,额度调整为4000万元;海水物流仅在销售方向做了预计,额度调整为5500万元;全部压缩富超贸易的关联交易预计。

此外,ST林重表示,与海水物流的关联交易是ST林重为了提高流动性,配合客户进行钢材贸易,后续年度审计时均会在合并报表中按照2022年度的惯例进行合并抵消,不会存在虚增收入和虚构成本的情况。今后不计划与海水物流发生交易。

ST林重能否逐步摆脱关联交易困扰?增发能否顺利完成?控股方提升控股比例后还会有哪些动作?《电鳗财经》将保持关注。

本文源自电鳗快报

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