劳动保护费与职工福利费的区别,劳保费和职工福利费的区别

首页 > 上门服务 > 作者:YD1662023-11-13 18:18:52

你能正确的区分福利费和劳动保护费吗?看似简单的两种费用,小伙伴们可别搞错了。我们先来看两个案例。

劳动保护费与职工福利费的区别,劳保费和职工福利费的区别(1)

案例:

案例1:为了提高公司的专业形象,行政部门定制了一批服装,要求员工在工作日统一着装。此费用该计入福利费还是劳动保护费?可以抵扣增值税吗?在计算企业所得税时可以全额扣除吗?

答案:此费用应计入劳动保护费。若是取得专票,可以抵扣增值税,企业所得税允许全额扣除。

案例2:某大型公司有员工食堂,一日三餐免费供应。食堂日常的花费,该计入福利费还是劳动保护费?购入的蔬菜肉类等食品可以抵扣增值税吗?在计算企业所得税时可以全额扣除吗?

劳动保护费与职工福利费的区别,劳保费和职工福利费的区别(2)

答案:此费用应计入福利费。即使取得了增值税专用发票,也是不可以抵扣增值税的,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,用于集体福利的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。在计算企业所得税时也只能按照工资总额的14%扣除。

下边我们来看福利费和劳动保护费的区别:

1.劳动保护支出是因生产经营管理必须提供的用品,一般发生在特定岗位上,而福利费是带有普遍性质的福利支出。

2.纳税人实际发生的合理的劳动保护支出,可以在计算企业所得税前全额扣除,用现金形式发放的劳动保险费不允许税前扣除。而福利费可以是实物,也可以是现金,只要是真实合理的,在计算企业所得税时,均可以按规定扣除。

劳动保护费与职工福利费的区别,劳保费和职工福利费的区别(3)

政策参考:

1.根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第二条规定,企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

劳动保护费与职工福利费的区别,劳保费和职工福利费的区别(4)

2.国税函[2009]3号文件明确,《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

(1)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(2)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(3)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

劳动保护费与职工福利费的区别,劳保费和职工福利费的区别(5)

看完这篇文章,大家是不是对福利费和劳动保护费有了更加清晰的认识呢?同时也给我们会计人员提个醒,在企业日常的会计处理中,不但要了解各个费用的规定,还要根据企业自身的特点做出统筹考量。

(本文由东奥会计在线整理发布,转载须注明出处)

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