现金流充足的企业，同时经营状态良好、承受风险能力强，也会被资本市场看好。企业对现金流进行改善，应从以下六个方向入手。
01建立收支两条线原则
所谓两条线，即收入线与支出线分开统计、计算，保证账目的清晰。各部门存在现金收入的，必须回到财务部门汇总、统计，任何部门不得截留现金；涉及现金支出的，必须由财务部门划拨，严格按照规定的项目、金额、时间进行支出。保证现金流进出规范，这是资金流改善的重中之重。
在进行两条线资金管理模式构建时，企业还要注意三个方面，如图所示。
（1）资金流向。企业各部门的收入都必须按照规定上交至指定部门，或是在内部银行设立收入户与支出户账户。收入资金进入收入户，由财务中心统一管理；所有货币性支出，都要从支出户划拨，由财务中心管理。支出户里的资金，只能按照规定从收入户划拨，禁止现金坐支。
（2）资金流量。保证资金流量的准确，不允许任何部门私设小金库，确保所有收入的资金都进入收入户。同时，还应增强财务中心的业务能力，引入计算机第三方财务统计平台，加快资金结算速度，尽量减少现金沉淀，缩短现金流的周期。
在支出环节上，财务中心必须严格按照“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则，将支出户的平均资金占用额压缩到最低限度。这种资金管理模式，可以有效保证资金及时回笼，费用支出有效监控。
（3）资金流程。所谓资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。没有严格的财务规定和程序，两条线资金管理模式就不能发挥应有的作用。企业内部的资金流程，应包括如下内容。
①收入资金管理与控制。
②支出资金管理与控制。
③资金内部结算与信贷管理及控制。
④关于账户管理、货币资金安全性等规定。
⑤收支两条线的组织保障。
制定收支两条线资金管理模式时，企业一定要结合自身文化、发展模式，以管理有效性为导向。可以参考其他企业的模式，但一定要结合自身的实际情况，让其符合各个部门发展战略、管理文化和组织架构的定位。
02让付款周期缩减，避免不付款的客户
通过快速付款提供折扣的模式，企业也能够加强资金流管理，显著缩短等待付款时间。例如，对待应收货款，给客户10日内付款提供1%或2%的折扣，通常客户都会短时间内进行现金支付，增加企业现金流。
同时，为了避免资金流断裂，还应避免客户拖延付款，尤其是要拒绝与不付款的客户合作。在合作前，企业应及时了解合作方的信用状况，建立合作企业信用体系，若发现客户存在较多不付款、拖延付款的情形，可以选择拒绝合作等方式，避免给企业现金流带来影响。
03降低库存
从运营的角度来说，库存并不是一种资产，反而会造成资源的积压，影响资金流运转。丰田就曾提出“库存是万恶之源”的理念，提倡加速去库存化，以此降低利息支出和资源积压，将不必要的搬运、维护成本降至最低。多数库存量较高的企业，都存在资金流管理不善的情况。
