企业收到的押金不退回时，是否需要缴纳企业所得税的问题，需要结合税法规定和实际情况进行分析。咱们从以下几个方面进行阐述。
一、押金的性质和税务处理原则
押金是指租赁、销售等交易中，为保证交易双方权益而交付的一定金额的款项，具有保证、担保和预付三种功能。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税是针对企业的收入或利润征收的一种税，所得是指企业从各种经营活动中取得的收入减去成本、费用和税金后所剩余额。因此，企业收到的押金并不是企业从经营活动中获得的收入或利润，而只是一种短期的资金往来。因此，在税务处理上，押金不属于企业的收入范畴，不需要缴纳企业所得税。
二、押金的退还方式对税务处理的影响
如果企业在合同约定的期限内将押金退还给客户，则不会有涉及企业所得税的问题。但如果企业在约定期限内未将押金退还给客户，或者客户放弃了押金的返还权，那么就需要考虑是否需要缴纳企业所得税。
1、押金未退还
如果企业在约定期限内未将押金退还给客户，这时企业需要根据相关法律法规和合同约定，对押金进行妥善处理。一般来说，押金未退还的原因可能是因为客户未按照合同约定履行义务，或者是客户主动放弃了押金的返还权。如果是前者，企业需要将押金用于弥补客户的违约损失，并据此进行会计处理。如果是后者，企业需要与客户签订相关协议，明确客户放弃押金返还权的事实，并将押金进行会计处理。在这种情况下，企业仍然不需要缴纳企业所得税。
2、客户放弃押金返还权
如果客户放弃押金的返还权，企业需要与客户签订相关协议，明确客户放弃押金返还权的事实，并据此进行会计处理。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业在计算所得额时，可以扣除与所得额有直接关系的成本和费用。因此，企业在处理押金时，可以将未退还的押金按照相关成本和费用予以扣除，从而减少企业所得税的应纳税所得额。 三、押金的处理方式对税务处理的影响 企业在处理押金时，需要根据具体情况选择合适的会计处理方式，以便更好地满足税务要求。
3、押金的纳税义务
企业在处理押金时，需要对押金的纳税义务进行认真的分析。一般来说，押金在会计处理上可以分为两种情况：一种是作为收入确认，另一种是作为负债确认。如果押金确实属于企业的收入，则需要按照收入的性质和规模缴纳企业所得税。但是，如果押金属于负债，则不需要缴纳企业所得税。
4、押金的会计处理
企业在处理押金时，需要根据押金的性质选择不同的会计处理方式。一般来说，押金可以作为企业的负债或者收入进行会计处理。如果押金属于企业的负债，则需要在会计账簿中将押金作为负债项目进行记录，直到押金退还给客户。在这种情况下，企业不需要缴纳企业所得税。如果押金属于企业的收入，则需要在会计账簿中将押金作为收入项目进行记录，并按照相关税法规定缴纳企业所得税。
四、押金的数额大小对税务处理的影响
押金的数额大小对税务处理有一定的影响。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业在计算所得额时，可以扣除与所得额有直接关系的成本和费用。因此，如果押金的数额较大，则企业可以将押金按照相关成本和费用予以扣除，从而减少企业所得税的应纳税所得额。但是，如果押金的数额较小，则企业可以将押金作为负债进行会计处理，不需要缴纳企业所得税。
综上所述，企业收到的押金不退还时，是否需要缴纳企业所得税，主要取决于押金的性质、退还方式和会计处理方式等。如果押金属于企业的负债，则不需要缴。
