为进一步满足人民群众日益增长的多样化养老保障需要，提升参保人对个人养老保险政策的知晓度和参与度，五邑人社推出“个人养老金”专栏，持续介绍解读个人养老金相关政策。
01 多层次多支柱养老保险体系包括哪些内容？
第一支柱是基本养老保险，包括职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式，由国家、用人单位（集体）和个人共同承担，发挥保基本、兜底线的功能。
第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位和职工个人共同缴费，采取个人账户方式管理，实行完全积累。
第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，具体包括个人养老金制度和其他个人商业养老金融业务两个部分。
02 个人养老金是什么？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，是多层次、多支柱养老保险体系的重要组成部分。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
具体的政策文件有：
《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）
《个人养老金实施办法》（人社部发〔2022〕70号）
《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）
《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》（证监会公告）〔2022〕46号）
《关于保险公司开展个人养老金业务有关事项的通知》（银保监会〔2022〕17号）
《关于个人养老金参加人申请撤回缴费问题处理意见的函》（ 人社厅函〔2023〕119号）
03 参加个人养老金制度有什么好处？
一是可以在基本养老保险的基础上，再增加一份积累，退休后再多一份收入，更好地保障老年生活。
二是可以享受税收优惠政策，缴费和投资环节暂不征税，领取待遇环节再征税，税率为3%。
三是可以帮助个人理性规划养老资金。
04 个人养老金与商业养老金的区别之处是什么？
一是个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营，实现养老保险补充功能的养老保险制度。商业养老金是个人自愿参与，市场化、法治化运作的养老金融业务，由养老保险公司提供包括账户管理、规划顾问、产品购买、长期领取等一站式服务。
二是个人养老金可享受税收优惠。而个人参与商业养老金业务则没有相关优惠。
三是参与门槛不同。个人养老金要求参与人是中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。商业养老金只需要年满18周岁，并与养老保险公司签订商业养老金业务相关合同。
四是购买产品不同。个人养老金参与人可以购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品为个人养老金保值增值。商业养老金客户可选择购买养老保险公司提供的多种商业养老金产品。
05 哪些人可以参加个人养老金制度？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金制度。
06 个人养老金制度是全国统一实施吗？
个人养老金是一项新制度，为积累经验，采取在部分城市先行、再逐步推开的做法。目前，凡是已在国家明确的先行城市建立基本养老保险关系的劳动者，都可以参加个人养老金，不受实际工作地、个人养老金资金账户开立地等影响。今后，随着个人养老金制度覆盖到全国，符合条件的人员都可以参加。
07 个人养老金的管理模式是怎样的？
个人养老金实行个人账户制度。参加人通过人力资源社会保障部组织建设的个人养老金信息管理服务平台（以下简称信息平台），建立本人的个人养老金账户。个人养老金账户具有唯一性，是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。之后，参加人指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户,用于个人养老金缴费、归集收益、支付，以及缴纳个人所得税，实行完全积累、封闭运行，其权益归参加人所有。实行个人账户制比较符合我国现有国情，一是个人养老金涉及参加人长达几十年的缴费、选择不同的金融产品、缴纳个人所得税和领取，因此需要在信息平台开立个人养老金账户，核验参加资格和唯一性，清楚记录所有相关信息，做好服务和保障。二是体现个人的养老责任。个人养老金由个人缴费，实行完全积累，待遇水平取决于领取时个人养老金资金账户的积累额。三是保证实现补充养老功能。个人养老金资金账户封闭运行，参加人工作时缴费，达到领取基本养老金年龄等条件时才能领取，确保实现补充养老功能。
08 如何参加个人养老金？
参加人通过以下六个步骤可完成相关操作：
第一步：通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”或商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。
第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。通过商业银行渠道，参加人可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。
第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。
第四步：缴费阶段，选择在预扣预缴（取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的）或者汇算清缴时，使用“个人所得税”APP扫码等方式，享受税收优惠政策。
第五步：通过个人养老金资金账户，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。
第六步：领取时，通过商业银行渠道，选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，转入本人社会保障卡。（下一步，拟推进由社保经办机构核准领取条件）
通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。
09 已领取基本养老金，还能参加个人养老金吗?
根据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7 号)和《个人养老金实施办法》(人社部发 〔2022〕70 号)规定，参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，才可以参加个人养老金。已领取基本养老金的个人，不能再开立个人养老金账户，不能参加个人养老金制度。
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个人养老金参保人员有年龄限制范围吗？退休人员可参加吗？
只要是参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，且尚未领取基本养老保险待遇的，都可以参加个人养老金制度，不受年龄限制。退休人员已领取基本养老保险待遇，不能参加个人养老金制度。
11 企业可以为员工批量开立个人养老金资金账户吗？
企业在充分宣传，确保员工知情并同意的前提下，可以通过具备个人养老金开户资质的商业银行，为员工批量开立个人养老金资金账户。如有相关需求可联系当地开户银行办理。
12 个人可以更换个人养老金资金账户的开户行吗？
可以。参加人员要求变更个人养老金资金账户开户行的，需先向原开户银行申请，将原个人养老金资金账户变更为“转移”状态，并经人社部个人养老金信息平台审核通过后，可以选择其他商业银行开立新的个人养老金资金账户。待原账户中的资金全部转移至新的个人养老金资金账户（已购买的个人养老金产品待赎回后再转移），注销原资金账户。账户转移申请实时生效，参加人在原开户行申请“转移”成功后，即可至新账户行开立新的资金账户。
13 个人养老金的缴费有限额吗？
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
14 个人养老金缴费方式有哪些？
参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，目前只要不超过年度缴费上限12000元/年，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。个人养老金支持多元化缴费方式，参加人可以使用现金、手机银行或个人网银等渠道向个人养老金资金账户缴费。详询各开户商业银行。
15 个人养老金缴费是否可以中断？
可以。参加人可以根据自己的经济负担能力，灵活缴纳个人养老金。
16 个人养老金有最低缴费年限吗?什么时候可领取?
个人养老金没有最低缴费年限的规定，在领取基本养老保险待遇之前，参加人均可结合本人实际情况选择缴费年限。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居，或者国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。
17 个人养老金的支取条件有哪些？
目前，符合以下条件的，参加人可申请支取个人养老金：
（1）参加人员达到领取基本养老金年龄；
（2）完全丧失劳动能力；
（3）出国（境）定居；
（4）其他符合国家规定的情形。
参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
18 个人养老金怎么领取？
参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。
参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。
参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。
特殊情形下，例如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国（境）定居证明等向商业银行提出（目前规定）。
19 个人养老金能领取多少?
参加人能够领取多少个人养老金，取决于其领取时本人个人养老金资金账户的权益情况，包括账户内资金和个人养老金产品的投资情况。
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个人养老金能领取到什么年龄，需要在多长时间内取完？
个人养老金能支取的年龄和支取多长时间，取决于本人个人养老金资金账户的权益情况，包括账户内资金和个人养老金产品，以及领取方式。当本人个人养老金资金账户无资金和个人养老金产品后，即不能再支取。
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参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产如何继承？
参加人身故的，其个人养老金资金账户中的资产可以继承，如因身故等原因社保卡被注销的，在符合有关规定的前提下，可以将资金账户内资金转移至参加人本人或继承人指定的其他银行账户。
22 个人养老金发放到哪里？
符合领取条件后，商业银行会按照个人选择的额度和方式把个人养老金划付到参加人的社会保障卡银行账户。
23 个人养老金的税收优惠是怎样的？
财政部、税务总局发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，可通过当年个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴办理。计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。即在个人养老金缴费和投资环节暂不征税，领取待遇环节再征税，税率为3%。
24 缴纳个人养老金时，如何享受税收优惠？
个人养老金采取递延纳税优惠，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。参加人在个人养老金资金账户的缴存信息，经过个人养老金信息管理服务平台汇总登记后，形成缴费凭证（即扣除凭证）。参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”和商业银行等渠道获取缴费凭证，使用税务部门手机“个人所得税”APP扫描缴费凭证上的二维码生成扣除信息，在预扣预缴或汇算清缴时申报扣除。
有任职受雇单位的个人，可以通过手机“个人所得税”APP将扣除信息推送给任职受雇单位，或者将纸质缴费凭证提供给单位，在单位发工资时享受个人养老金扣除；也可以选择在次年个人所得税综合所得汇算清缴时办理扣除，使用“个人所得税”APP扫描年度缴费凭证，一次性填报全年的个人养老金扣除。
由于个人缴费信息归集需要一定时间，可能存在个人缴费凭证生成晚于单位扣缴申报时间的情况，对于未在缴费当月的工资薪金里扣除的，可延后至当年剩余月份单位发放工资薪金时累计扣除，也可在年度汇算清缴时补充享受。
个人养老金税收优惠政策自2022年1月1日起执行。
25 参加个人养老金可以抵扣多少个税？
参加人可以抵扣个税的额度与参加人的个人所得税应纳税额密切相关。一般来说，应纳税额越高，享受的税优就越大。
26 个人养老金获得的投资收益，需要缴纳个人所得税吗？
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在待遇领取环节，目前投资收益与本金均需按照3%的税率缴纳个人所得税。
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个人养老金账户在个人所得税APP上如何办理税基扣除手续？
可通过个人所得税APP办理税基扣除手续，操作步骤如下：个人所得税APP首页-常用业务-管理，添加“个人养老金扣除信息管理”至常用业务，保存并返回首页，通过：常用业务-个人养老金扣除信息管理，授权APP从个人养老金信息平台获取个人养老金数据，录入个人养老金缴费凭证上面的凭证编号或扫二维码，即可办理扣除。
28 领取个人养老金时如何缴纳个人所得税？
参加人领取的个人养老金，不并入综合所得，不区分领取方式和领取额度，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。
参加人选择按月、分次或一次性领取个人养老金，均需缴纳领取金额3%的个人所得税。商业银行将按相关规定为参加人办理个人所得税代扣代缴。
29 个人养老金可以投资哪些金融产品？
个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性，从而更好保障退休人员的生活。个人养老金产品由金融监管部门确定，并通过个人养老金信息管理服务平台和金融行业平台向社会公布。个人养老金资金应购买在个人养老金信息管理服务平台以及金融行业平台共同发布的个人养老金产品。
需要说明的是，个人养老金采取市场化运营，存在投资风险并由参加人本人承担，参加人需谨慎选择。
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转入到个人养老金资金账户的资金若未进行投资，是否享受活期存款利息？
个人养老金资金账户内的资金未购买个人养老金产品的，按照商业银行人民币活期存款挂牌利率和计息方式计算利息。
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个人养老金账户的钱能自由买卖基金销售平台的金融产品吗？
个人养老金产品由金融监管部门确定，并在国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”，以及金融行业平台同日发布。个人养老金资金账户中的资金仅可以用于购买以上渠道发布的个人养老金产品，并通过正规渠道购买。
32 个人养老金如何监管？
个人养老金业务监管与金融监管并重。人力资源和社会保障部、财政部根据职责对个人养老金的账户设置、缴费额度、领取条件、税收优惠等制定具体政策并进行运行监管；税务部门依法对个人养老金实施税收征管；中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会依法依规对参与个人养老金运行金融机构的经营活动进行监管。
