马上年底了，利润分配如何做账，哪些税款需要缴纳？相信很多会计伙伴，一年中最忙的就是这个月了，分享一点干活，希望能解决大家的一些实际问题。
1 关于利润分配的账务处理
有的企业可能不进行利润分配，但是有的企业现在就在开始筹划着，那么利润分配的账务处理该如何做呢？大家看下边的案例。
案例1：
A公司年初未分配利润400万元，本年税后净利润1900万元，公司的董事会决定按8%的比例提取任意盈余公积，经过*大会批准后，将未分配利润由所有者权益转为负债。最后，*会批准向*分配现金股利800万元。
1.借：本年利润 1900
贷：利润分配 1900
提取盈余公积金额如下：
法定盈余公积=1900×10%=190万元；
任意盈余公积=1900×8%=152万元；
盈余公积总额=190 152=342万元
2.借：利润分配 342
贷：盈余公积——法定盈余公积 190
盈余公积——任意盈余公积 152
所以，公司可向投资者分配的利润为：400 （1900-342）=1958万元，但由于*会批准向*分配现金股利为800万元。所以，账务处理如下所示：
分配利润会计分录：
借：利润分配 800
贷：应付股息 800
案例2：如果年初未分配利润是700万元，本年度发生亏损300万元，那么，该如何做账？
借：利润分配——未分配利润 300
贷：本年利润 300
2 进行了利润分配，那么利润分配会涉及到那些税收那？
问题：利润分配需要缴纳什么税？
1.自然人*利润分配缴纳20%个税。（太高了，老板估计是舍不得啊！让你筹划啊）
政策依据：
如果属于分配个人*的利润,税率是20%。《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
有一个特殊的情况，如果是个人*从上市公司取得的分红可以减半征税。
2.居民企业税后利润分红不缴企业所得税。
那先回答一下什么是个居民企业，肯定又有人会问，居民企业是指：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。判定居民企业的标准是登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。
政策依据：
《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。
3.非居民企业分红要缴企业所得税。
2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。
2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。
但是：虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税。（有的有政策，有优惠哦）
注意：如果要把红利从银行中提出，发给个人时，还要按照个人所得税法代扣个人所得税。
3 最后说法定盈余公积的提取，这是我上学学的最头疼的一个科目，我就是绕不过来。
法定盈余公积金提取有规定的
1.提取税后利润10%作为法定盈余公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可不再提取。若法定公积金累计额未达到公司注册资本的百分之五十，那会计无需要请示协商，按照公司法足额提取。
2.法定公积金累计达到注册资本50%以上，也可以再继续提取，要根据*会决议或上级公司已经决定的政策，结合本企业实际情况进行。
任意公积金就是提取法定公积金之后，根据*大会决策进行了。
关注我，最近给大家多更新关于马上过年的一些财务相关的实操。
