发票已开客户如果是分开付款该如何做账务处理？
答：对于发票已开客户如果是分开付款，可以这样做账：
第一次付款时：
借： （是费用，还是库存等根据业务来做）----发票金额
贷：银行存款（第一次付款金额）
贷：应付账款---（发票额减已付款）。
第二次付款：
借：应付账款---与上面的金额一致
贷：银行存款
举个例子，如果分开支付工程款，可以这样做：
1，支付预付款
借：预付账款 ----某单位
贷：银行存款
2，支付余款
借：预付账款 ----某单位
贷：银行存款
3，用收款收据做
借：在建工程
贷：预付账款--某单位
