（1）折旧=[（建设投资 建设期利息-无形资产）×（1-残值率）]/使用年限=[（3540 60-540）×（1-4%）]/10=293.76（万元）
（2）余值=293.76×4 3060×4%=1297.44（万元）
4.列式计算运营期第1年的增值税及增值税附加。（110.80万元、13.30万元）
（1）运营期第1年增值税=60×36×13%-170=110.80（万元）
（2）运营期第1年增值税附加=110.80×12%=13.30（万元）
5.列式计算运营期第1年应偿还的本利和（包括流动资金借款）。（638.6 100×4%=642.6万元）
等额偿还本金=2060/4=515（万元）
第1年贷款利息=2060×6%=123.60（万元）
运营期第1年建设期贷款偿还的本利和=515 123.60=638.60（万元）
运营期第1年流动资金借款利息=100×4%=4（万元）
运营期第1年应偿还的本利和=638.60 4=642.60（万元）
6.计算运营期第1年的利润总额为（-44.66万元），应缴纳的所得税（0），列式计算该年可用于还本付息的最大资金（即最大能力还款额）？（466.70万元）
（1）运营期第1年的利润总额=营业收入-总成本费用-增值税附加 补贴收入
=60×36-（1850-170 293.76 90 123.60 4）-13.30 0=-44.66（万元）
（2）最大能力还款额=营业收入-经营成本-增值税附加-所得税
=60×36-（1850-170）-13.30-0=466.70（万元）
7.计算分析说明运营期第1年是否需要临时借款用于还贷？如需要，借款额度为多少万元？（需要临时借款175.90万元）
最大能力还款额466.70＜应还本利和642.60，需要临时借款。
临时借款额=642.60-466.70=175.90（万元）
8.计算运营期第2年的总成本费用（不含税）（3733.50万元）
总成本费用（不含税）=经营成本 折旧 摊销 利息 维持运营投资
=3560-330 293.76 90 92.70 20 7.04 0=3733.50（万元）
9.站在资本金的角度，计算运营期第1年的净现金流量（-475.90万元）
现金流入=60×36×1.13=2440.80（万元）
现金流出=项目资本金 本金偿还 利息支付 经营成本 增值税及附加 所得税=300 515 127.60 1850 124.10 0=2916.70（万元）
净现金流量=2440.80-2916.70=-475.90（万元）
